企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交什么稅(股權(quán)轉(zhuǎn)讓需交哪些稅)
企業(yè)對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否要繳納增值稅要分情況討論，如果對外轉(zhuǎn)讓的是上市公司的股權(quán)（股票），需要按照“金融服務(wù)——金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅，如果對外轉(zhuǎn)讓的是非上市公司的股權(quán)，則不屬于增值稅的征稅范圍，無需繳納增值稅。
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅201636號附件一）的規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動。
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅201636號附件二）的規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。
轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。
二、企業(yè)所得稅
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函201079號）的規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。
轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本
因此，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，要按規(guī)定計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，并入當期應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。
三、印花稅
根據(jù)《印花稅法》的規(guī)定，企業(yè)簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)（不含繳納證券交易印花稅的），要按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目計算繳納印花稅，稅率為價款的萬分之五；
證券交易印花稅，稅率為成交金額的千分之一。
證券交易，是指轉(zhuǎn)讓在依法設(shè)立的證券交易所、國務(wù)院批準的其他全國性證券交易場所交易的股票和以股票為基礎(chǔ)的存托憑證。
證券交易印花稅對證券交易的出讓方征收，不對受讓方征收。
如果是增值稅小規(guī)模納稅人，還可以享受在50%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅（不含證券交易印花稅）的優(yōu)惠政策。
四、土地增值稅
對于控股股東以轉(zhuǎn)讓股權(quán)為名，實質(zhì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得了相應(yīng)經(jīng)濟利益的，按照下列文件的規(guī)定，應(yīng)當依法繳納土地增值稅：
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于以轉(zhuǎn)讓股權(quán)名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為征收土地增值稅問題的批復(fù)》(國稅函〔2000〕687號)：鑒于深圳市能源集團有限公司和深圳能源投資股份有限公司一次性共同轉(zhuǎn)讓深圳能源(欽州)實業(yè)有限公司100%的股權(quán)，且這些以股權(quán)形式表現(xiàn)的資產(chǎn)主要是土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物，經(jīng)研究，對此應(yīng)按土地增值稅的規(guī)定征稅。
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅相關(guān)政策問題的批復(fù)》(國稅函2009387號)：鑒于廣西玉柴營銷有限公司在2007年10月30日將房地產(chǎn)作價入股后，于2007年12月6日、18日辦理了房地產(chǎn)過戶手續(xù)，同月25日即將股權(quán)進行了轉(zhuǎn)讓，且股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額等同于房地產(chǎn)的評估值。
因此，我局認為這一行為實質(zhì)上是房地產(chǎn)交易行為，應(yīng)按規(guī)定征收土地增值稅。
3. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于天津泰達恒生轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)土地增值稅征繳問題的批復(fù)》(國稅函〔2011〕415號)：經(jīng)研究，同意你局關(guān)于“北京國泰恒生投資有限公司利用股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式讓渡土地使用權(quán)，實質(zhì)是房地產(chǎn)交易行為”的認定，應(yīng)依照《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，征收土地增值稅。