進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄處理)

今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識(shí)，希望可以幫到大家。

很多企業(yè)會(huì)不定時(shí)給員工發(fā)放福利來提高員工的積極性，但遇到誤將這筆費(fèi)用抵扣的情況則需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，這時(shí)財(cái)務(wù)人員一般通過管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　福利費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

　　福利費(fèi)在稅法規(guī)定中是不允許抵扣進(jìn)行稅額的，比如購買米面油等送給員工作為節(jié)日福利，其取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的稅額不允許抵扣，企業(yè)如果誤將福利費(fèi)進(jìn)行了抵扣，則需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，具體的分錄為：

　　借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

　　1、貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　　　貸：原材料

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　　2、貨物發(fā)生非常損失：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　　3、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　　固定資產(chǎn)是一種具有以下特征的有形資產(chǎn)：企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。