企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理分錄(企業(yè)所得稅賬務(wù)處理分錄)

今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識(shí)，希望可以幫到大家。

因?yàn)闀?huì)計(jì)所得與應(yīng)稅所得額存在永久性和時(shí)間性的差異，所以針對(duì)不同的情況，企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理的方法也不同。具體包括哪些方法？

　　企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理方法

　　1、應(yīng)付稅款法。企業(yè)發(fā)生的一個(gè)時(shí)期納稅所得額和會(huì)計(jì)所得之間的差異，如在本期發(fā)生，而在以后期間不能轉(zhuǎn)回的，在計(jì)算所得稅時(shí)，按稅規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳所得稅額，列作當(dāng)期的利潤(rùn)分配。

　　2、納稅影響會(huì)分法。會(huì)計(jì)處理方法分為遞延法和債務(wù)法。遞延法是把本期由于時(shí)間性差異而發(fā)生的遞延稅款，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。債務(wù)法是把本期由于時(shí)間性差異而發(fā)生的預(yù)計(jì)遞延稅款，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。

　　3、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從暫時(shí)性差異產(chǎn)生的本質(zhì)出發(fā)，分析暫時(shí)性差異產(chǎn)生的原因及其對(duì)期末資產(chǎn)負(fù)債表的影響。

　　企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

　　一、計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅

　　支付時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　二、企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

　　1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整，

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　2、繳納稅款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、調(diào)整未分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　5、多繳稅額的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　6、調(diào)整未分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整