期末有留抵稅額怎么做分錄(留抵稅額怎么做分錄)

留抵稅額在賬上怎么體現(xiàn)？

企業(yè)存在留抵稅額的情況下，應(yīng)交增值稅的金額就是負(fù)數(shù)的。我們可以簡單理解為，一般納稅人企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。在這樣的情況，企業(yè)不僅不需要繳納增值稅，還能把尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額留到次月繼續(xù)抵扣。

我們需要注意的是，只有企業(yè)是一般納稅人才能抵扣增值稅。所以留抵稅款的問題，只會發(fā)生在一般納稅人企業(yè)身上。而小規(guī)模納稅人不會存在這樣的問題。

增值稅明細(xì)科目，期末處理的方法有哪些？

1、明細(xì)科目不結(jié)轉(zhuǎn)

在這樣的情況下，企業(yè)只是根據(jù)計算出來的增值稅，繳納相應(yīng)的稅款。

但是對于“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目下面二級明細(xì)科目的明細(xì)金額，不進(jìn)行處理。這些明細(xì)金額會一直累積下去。

其實(shí)對于這樣的處理方式，虎虎是不贊同的。因?yàn)檫@樣的情況下，企業(yè)的增值稅在核算的時候一旦出現(xiàn)問題，在查找問題時會很麻煩。

所以，虎虎不建議企業(yè)按照這樣的方式進(jìn)行處理。

2、明細(xì)科目不結(jié)轉(zhuǎn)

具體來說就是把“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”下面的明細(xì)科目，例如進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、銷項(xiàng)稅額抵減、銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等明細(xì)科目的余額都結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目的下面。

我們需要注意的是，“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目不是“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”的明細(xì)科目，而是和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”一樣都是“應(yīng)交稅費(fèi)”下面的明細(xì)科目。

也就是說“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目是同級的。

結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”的會計分錄是什么？

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額等明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）等

這里除了，企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額還有其他明細(xì)科目需要結(jié)轉(zhuǎn)，比如說已交稅金、銷項(xiàng)稅額抵減、出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額等。

2、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額等明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）就是企業(yè)需要繳納的增值稅，當(dāng)然除此之外，還有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅等明細(xì)科目余額。

3、結(jié)轉(zhuǎn)余額

企業(yè)把進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)在一起以后，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)即可。

如果企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）“的余額在借方，說明企業(yè)不僅不需要繳納增值稅，還有留抵稅額存在；

如果企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）“的余額在貸方，表示企業(yè)存在應(yīng)交未交的增值稅。