企業(yè)所得稅退稅會計(jì)分錄怎么做

今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。

企業(yè)多繳稅款的情況下，一般可按規(guī)定申請退稅，比如收到退回的所得稅時(shí)，可計(jì)入所得稅費(fèi)用科目、應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，相關(guān)賬務(wù)處理怎么做？

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

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　　收到退稅款如何做賬？

　　在本年度退回：

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：本年利潤

　　在下年度退回：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　退稅是什么？

　　退稅是指國家按規(guī)定對納稅人已納稅款的退還，即國家為鼓勵(lì)納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動而給予的稅款退還。通常包括出口退稅、再投資退稅、復(fù)出口退稅、溢征退稅、跨境購物退稅等多種形式。

　　調(diào)整以前年度損益是什么？

　　調(diào)整以前年度損益是對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　調(diào)整以前年度損益核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過調(diào)整以前年度損益核算。

　　交稅會計(jì)分錄

　　企業(yè)交納所得稅的會計(jì)處理，分錄如下：

　　1、計(jì)提所得稅時(shí)，分錄如下：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、上繳所得稅時(shí)，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　一般納稅人交增值稅的會計(jì)分錄具體如下：

　　1、企業(yè)本月銷售商品，開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，其分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　2、轉(zhuǎn)出未交增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　3、下月繳納稅費(fèi)，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅