企業(yè)所得稅繳納會(huì)計(jì)分錄怎么做(企業(yè)所得稅繳納會(huì)計(jì)分錄)

今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識(shí)，希望可以幫到大家。

所得稅又稱所得課稅、收益稅，指的是國(guó)家對(duì)法人、自然人等在一定時(shí)期內(nèi)的各種所得征收的款項(xiàng)，那么繳納所得稅的賬務(wù)處理怎么做？

　　繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅

　　上繳時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅

　　 貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　 貸：所得稅費(fèi)用

退所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅

　 　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　 　貸：利潤(rùn)分配－－未分配利潤(rùn)

　　所得稅費(fèi)用怎么理解？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。

　　“所得稅費(fèi)用”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，但它并不表示當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是表示當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。

　　“所得稅費(fèi)用”科目可以按照“遞延所得稅費(fèi)用”或“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”設(shè)置明細(xì)科目，從而進(jìn)行明細(xì)核算，期末，還應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　所得稅費(fèi)用（或收益）＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅費(fèi)用（－遞延所得稅收益）

　　什么是以前年度損益調(diào)整？

　　以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。

　　以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。