預(yù)交增值稅的帳務(wù)處理

今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識(shí)，希望可以幫到大家。

全面營改增后，為了保證地方財(cái)政平衡，避免因稅制改革帶來稅源轉(zhuǎn)移，對(duì)一些特定情形實(shí)行異地預(yù)繳模式。那么企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　什么是增值稅？

　　增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種，屬于流轉(zhuǎn)稅，實(shí)行價(jià)外稅，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　增值稅的計(jì)算方法

　　1、一般納稅人增值稅計(jì)算增值稅的方法有：

　?。?）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)納稅額

　　（2）銷售額×稅率=銷項(xiàng)稅額

　?。?）含稅銷售額÷（1+稅率）=銷售額

　　2、小規(guī)模納稅人計(jì)算增值稅

　?。?）銷售額×征收率=應(yīng)納稅額

　?。?）含稅銷售額÷（1+征收率）=銷售額

　　免征增值稅的范圍

　　1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；

　　2、避孕藥品和用具；

　　3、古舊圖書；

　　4、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；

　　5、外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；

　　6、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；

　　7、銷售的自己使用過的物品。