已抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做(已抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出分錄)

已抵扣發(fā)票進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，怎么寫分錄？

已抵扣發(fā)票進(jìn)項發(fā)票轉(zhuǎn)出時，借方登記在原材料等相關(guān)費用的科目下面，貸方記在“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”明細(xì)科目下面。這樣意味著，企業(yè)少交的這部分已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額，需要在當(dāng)期補上。

舉例說明：

虎說財稅公司的庫存商品，在2021年6月10日發(fā)生了非常損失，其實際成本為30000?；⒄f財稅公司是一般納稅人，增值稅率為13%。則虎說財稅的賬務(wù)處理如下：

借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢33900（30000*1.13）

貸：庫存商品 30000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 3900（30000*0.13）

屬于過渡性科目，在公司管理層確定處理方式以后，計入相應(yīng)的費用科目即可。

已抵扣發(fā)票在什么情況下需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理？

企業(yè)商品在用于可抵扣項目的時候，增值稅進(jìn)項稅額自然可以抵扣。如果企業(yè)的商品改變了原來的用途，這個時候如果商品用于了不能抵扣的項目，那么原來已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額，需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。

企業(yè)需要進(jìn)行增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的項目還是很多的。一般的企業(yè)主要遇到的情況有：企業(yè)的商品用于了非應(yīng)稅項目、企業(yè)的商品用于了免稅項目、企業(yè)的商品用于集體福利和個人消費、企業(yè)發(fā)生了非常損失等情況。

企業(yè)如果在一開始的時候，就確定了這些商品的用途，可以在認(rèn)證以后就進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。注意一般納稅人，不能不認(rèn)證增值稅專用發(fā)票。

同時也不要進(jìn)行不抵扣認(rèn)證，如果企業(yè)進(jìn)行了不抵扣認(rèn)證，后期商品的用途發(fā)生改變的時候，企業(yè)想抵扣也不能抵扣了。企業(yè)還是需要自己留一些余地的。

企業(yè)取得專用發(fā)票后，已經(jīng)明確知道不得抵扣的會計處理

虎說財稅公司在2021年6月采購了一批貨物，準(zhǔn)備用于職工福利。虎說財稅公司在采購時取得了增值稅專用發(fā)票，其中貨物的不含稅金額是100000，增值稅專用發(fā)票上面的稅額是13000。虎說財稅公司的會計處理如下：

貨物購進(jìn)時的會計分錄

借：庫存商品 100000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13000（一定要先勾選認(rèn)證）

貸：銀行存款 113000

進(jìn)項稅款轉(zhuǎn)出處理的會計分錄

借：庫存商品 13000

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）13000