小規(guī)模納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎2019(小規(guī)模納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎)
所以，在日常工作中，加強(qiáng)對稅務(wù)知識的學(xué)習(xí)就顯得尤為重要。小編今天給大家重點(diǎn)梳理一下相關(guān)的涉稅風(fēng)險點(diǎn)。
注意了！小規(guī)模有銷無進(jìn)風(fēng)險巨大
小規(guī)模只有銷項(xiàng)無進(jìn)項(xiàng)有很大的涉稅風(fēng)險，一不小心很可能成為稅局重點(diǎn)稽查對象。我們來看看涉及的風(fēng)險都有哪些~
1.涉嫌虛開發(fā)票
小規(guī)模納稅人可以享受月銷售額15萬或季度銷售額45萬免征增值稅，所以，很多人為了鉆這個空子，注冊多個小規(guī)模，沒有業(yè)務(wù)，就光開票用。因此小規(guī)模只有銷項(xiàng)無進(jìn)項(xiàng)一直是稅局稽查重點(diǎn)。對于真實(shí)經(jīng)營的小規(guī)模來說，一定要及時索要發(fā)票，否則，可能存在涉嫌虛開發(fā)票，被稅務(wù)局盯上。
2.不能稅前扣除的風(fēng)險
雖說小規(guī)模納稅人，不涉及增值稅抵扣問題，但根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號文規(guī)定，公司沒有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，其相關(guān)的成本費(fèi)用是不能稅前扣除的。這對公司來說無疑是增加了運(yùn)營成本。
3.可能面臨罰款
公司經(jīng)營活動中如果不依法取得發(fā)票，按發(fā)票管理辦法可能會有面臨罰款的風(fēng)險。
4.自身權(quán)益無法得到保障
從公司的角度來說，如果進(jìn)貨沒有取得發(fā)票或合規(guī)憑證，后期貨物出現(xiàn)質(zhì)量問題，能不能得到保障，對企業(yè)來說也是一大風(fēng)險。
那么進(jìn)項(xiàng)票對于一般納稅人來講就更為重要了，我們會經(jīng)常聽到財務(wù)人員說這個月缺多少多少進(jìn)項(xiàng)啊，這又是什么原因呢？我們接著往看！
缺進(jìn)項(xiàng)的兩大原因
小編認(rèn)為主要有以下兩個原因
1.企業(yè)毛利高
增值稅是按照產(chǎn)品增值部分去繳納的，如果企業(yè)的產(chǎn)品毛利率很高，那么要繳的增值稅多是很常的。
如果說因?yàn)槊叨边M(jìn)項(xiàng)的話，是沒有辦法去解決，也沒有所謂的稅籌方法。利潤越大，繳稅越多不是很常嗎，反而繳得少才有問題，這只能是偷稅漏稅才能做到的不是嗎？
所以，如果是高新企業(yè)或者高科技.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)這一類的毛利率高的企業(yè)，繳納的增值稅也是相對來說比較多的。
為了讓大家更清晰地看出毛利越高繳納的稅額就越多，我們依然用上面的例子，把銷售價格改一下，我們就可以看出一個產(chǎn)品增值50元和150元所要繳納的稅金是不一樣的，增值越多繳納的稅金就越多。
| 售價 | 增值稅 |
實(shí)際繳納 |
|
| 工廠 |
100 |
13 |
13 |
| 批發(fā)商 |
150 |
19.5 |
6.5 |
| 小超市 |
300 |
39 |
19.5 |
2.進(jìn)項(xiàng)管理不及時
另一個原因就是公司對于進(jìn)項(xiàng)票的管理不及時，我們舉個例子一下看看，不及時取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票會導(dǎo)致什么樣的一個后果。
如果一家公司2021年一整年每個月都能及時收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并進(jìn)行認(rèn)證，那么2021年總共繳納的增值稅600萬。
| 月份 | 銷項(xiàng) |
進(jìn)項(xiàng) |
應(yīng)交稅額 |
| 1月 |
500 |
450 |
50 |
| 2月 |
500 |
450 |
50 |
| 3月 |
500 |
450 |
50 |
| 4月 |
500 |
450 |
50 |
| 5月 |
500 |
450 |
50 |
| 6月 |
500 |
450 |
50 |
| 7月 |
500 |
450 |
50 |
| 8月 |
500 |
450 |
50 |
| 9月 |
500 |
450 |
50 |
| 10月 |
500 |
450 |
50 |
| 11月 |
500 |
450 |
50 |
| 12月 |
500 |
450 |
50 |
| 總計(jì) |
6000 |
5400 |
600 |
但是，如果因?yàn)?月份的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能及時從供應(yīng)商中取得，而是6月份才能認(rèn)證抵扣的話，我們再來看看會有什么區(qū)別：
| 月份 | 銷項(xiàng) |
進(jìn)項(xiàng) |
應(yīng)交稅額 |
留抵稅額 |
| 1月 |
500 |
450 |
50 |
0 |
| 2月 |
500 |
450 |
50 |
1 |
| 3月 |
500 |
450 |
50 |
2 |
| 4月 |
500 |
450 |
50 |
3 |
| 5月 |
500 |
0 |
500 |
4 |
| 6月 |
500 |
900 |
0 |
-400 |
| 7月 |
500 |
450 |
0 |
-350 |
| 8月 |
500 |
450 |
0 |
-300 |
| 9月 |
500 |
450 |
0 |
-250 |
| 10月 |
500 |
450 |
0 |
-200 |
| 11月 |
500 |
450 |
0 |
-150 |
| 12月 |
500 |
450 |
0 |
-100 |
| 總計(jì) |
6000 |
5400 |
700 |