遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回是什么意思

遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄

1、確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異:

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回:

借:所得稅費(fèi)用

貸:遞延所得稅資產(chǎn)

案例說明

第一年可抵扣暫時(shí)性差異是100,稅率為25%,確認(rèn)25的遞延所得稅資產(chǎn)。第二年可抵扣暫時(shí)性差異變成了50,這時(shí)候遞延所得稅資產(chǎn)的余額應(yīng)當(dāng)是12.5,所以需要轉(zhuǎn)回12.5的遞延所得稅資產(chǎn)。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

借:所得稅費(fèi)用 12.5

貸:遞延所得稅資產(chǎn) 12.5

遞延所得稅資產(chǎn)指的是什么?

1、遞延所得稅資產(chǎn)指的是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)。有關(guān)遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理怎么做?

2、遞延所得稅可以理解為時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債與暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)。可抵扣暫時(shí)性差異對(duì)應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)。

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