企業(yè)所得稅清算報備是啥意思(企業(yè)所得稅清算報備是什么意思)

政策規(guī)定：

稅收優(yōu)惠，是指企業(yè)所得稅法規(guī)定的優(yōu)惠事項，以及稅法授權(quán)國務(wù)院和民族自治地方制定的優(yōu)惠事項。包括免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額、減低稅率、稅額抵免、民族自治地方分享部分減免等。

納稅人自行判斷符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第76號）等相關(guān)文件規(guī)定，在企業(yè)所得稅年度納稅申報之前履行備案手續(xù)，報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》及相關(guān)材料，妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。

備案，是指企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》，并按照本辦法規(guī)定提交相關(guān)資料的行為。

備案資料主要包括兩項內(nèi)容，即《備案表》和部分相關(guān)資料。據(jù)初步統(tǒng)計，《目錄》列示的55項優(yōu)惠事項中，有24項需要附報享受優(yōu)惠政策的相關(guān)資質(zhì)、證書、文件等，28項只需填寫1張《備案表》，3項優(yōu)惠以“申報代替?zhèn)浒浮４蟛糠謨?yōu)惠事項企業(yè)僅填寫《備案表》即可完成備案。企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料的保存期限為享受優(yōu)惠事項后10年；稅法規(guī)定與會計處理存在差異的優(yōu)惠事項，保存期限為差異結(jié)束后10年。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。

企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項，應(yīng)當(dāng)每年履行備案手續(xù)。

企業(yè)同時享受多項稅收優(yōu)惠，或者某項稅收優(yōu)惠需要分不同項目核算的，應(yīng)當(dāng)分別備案。主要包括:研發(fā)費用加計扣除、所得減免項目，以及購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額等優(yōu)惠事項

企業(yè)已經(jīng)享受稅收優(yōu)惠，但在匯繳期間未按照規(guī)定備案的，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)后及時補辦備案手續(xù)，同時提交《目錄》列示優(yōu)惠事項對應(yīng)的留存?zhèn)洳橘Y料。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期備案，同時提交《目錄》列示優(yōu)惠事項對應(yīng)的留存?zhèn)洳橘Y料。

對于上述情形，稅務(wù)機關(guān)審核企業(yè)相關(guān)資料后符合稅收優(yōu)惠政策條件的，應(yīng)當(dāng)按照稅收征管法有關(guān)未按規(guī)定報送相關(guān)資料處罰。對于經(jīng)審核不符合稅收優(yōu)惠政策條件的，應(yīng)當(dāng)取消所享受優(yōu)惠，追繳稅款，加收滯納金。

哪些優(yōu)惠事項實行“以表代備”方式？

“以表代備”，即企業(yè)通過填寫納稅申報表相關(guān)欄次履行備案手續(xù)，不再另行填寫《備案表》。主要有：企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、固定資產(chǎn)加速折舊、單位價值低于5000元固定資產(chǎn)一次性扣除和低于100萬元的研發(fā)儀器設(shè)備一次性扣除等優(yōu)惠政策。

備案方式：企業(yè)可以到稅務(wù)機關(guān)備案，也可以采取網(wǎng)絡(luò)方式備案。按照規(guī)定需要附送相關(guān)紙質(zhì)資料的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)?shù)蕉悇?wù)機關(guān)備案。

二、所得稅匯算清繳報送相關(guān)資料15個總結(jié)

1、必填報表及必報資料

（1）申報表

（2）企業(yè)財務(wù)報表

2、關(guān)于關(guān)聯(lián)申報

實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)當(dāng)進行關(guān)聯(lián)申報。

3、委托中介機構(gòu)代理納稅申報的企業(yè)

應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告。

4、發(fā)生資產(chǎn)損失需要稅前扣除的企業(yè)：資產(chǎn)損失要按相關(guān)規(guī)定進行清單申報或?qū)ｍ椛陥蟆?/p>

5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)：開發(fā)產(chǎn)品在匯算清繳年度完工的，須出具對該項開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預(yù)計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告以及稅務(wù)機關(guān)需要的其他相關(guān)資料。

6、享受研究開發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠的企業(yè)：編制《研發(fā)支出輔助賬匯總表》，并在報送《年度財務(wù)會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務(wù)機關(guān)；企業(yè)在年度納稅申報時將《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》隨申報表一并報送。