為境外企業(yè)代扣代繳增值稅會(huì)計(jì)分錄(代扣代繳增值稅會(huì)計(jì)分錄)

企業(yè)所得稅抵稅的會(huì)計(jì)分錄

先計(jì)提：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅：指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，一般稅率為25%。

代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如下所示：

借：其他應(yīng)收款——代扣代繳稅金

貸：銀行存款

從支付的管理費(fèi)用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如下所示：

借：管理費(fèi)用等科目

貸：其他應(yīng)收款——代扣代繳稅金

銀行存款

　預(yù)繳企業(yè)所得稅抵繳的賬務(wù)處理

1、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，做以下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

2、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅，做以下會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

企業(yè)多繳的稅款是否可以抵繳查補(bǔ)的稅款?

答：企業(yè)多繳的稅款是可以抵繳查補(bǔ)的稅款的。

1、按照征管法相關(guān)規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

2、企業(yè)所得稅多繳后可以抵繳以后的應(yīng)納稅額。