2022企業(yè)匯算清繳怎么操作(企業(yè)匯算清繳怎么操作)

企業(yè)如何進行匯算清繳？匯算清繳怎么操作？

　　首先，大家要清楚的知道匯算清繳的時間

　　一個納稅年度終了后5個月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)，舉個例子，2016年企業(yè)所得稅匯算清繳時間：2017年1月1日至5月31日。

　　匯算清繳后的所得稅往往和會計報表中的所得稅額不一致，需要不同情況不同處理

　　1、企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的納稅調(diào)整事項，會計核算上并不需要反映，會計與稅法產(chǎn)生的差異，比如招待費，只需要年終匯算清繳時在納稅申報表上進行調(diào)整，不需要進行會計調(diào)整

　　2、由于納稅調(diào)整補稅導(dǎo)致的凈利潤的變化，需要在會計報表上反映

　　匯算清繳的對象有哪些？

　　1、實行查賬征收的企業(yè)

　　2、實行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)，企業(yè)無論盈利或虧損，是否在減免期內(nèi)，均應(yīng)按規(guī)定進行匯算清繳，實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進行匯算清繳

　　企業(yè)所得稅匯算清繳時還能做稅前扣除嗎？

　　企業(yè)所得稅允許扣除的具體項目，要在按照規(guī)定的范圍、標準在稅前扣除

　　1、借款利息支出，生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構(gòu)借款的利息支出，按實際發(fā)生數(shù)扣除，向非金融機構(gòu)借款的利息支出，按不高于金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準予扣除，納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除

　　2、工資、薪金支出

　　3、職工工會經(jīng)費2%，職工福利費14%，職工教育經(jīng)費2.5%

　　4、公益、救濟性的捐贈，納稅人用于公益、救濟性的捐贈，在年度會計利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　5、業(yè)務(wù)招待費

　　匯算清繳流程：

　　1.整理賬本

　　做匯算清繳前，需要先把賬本和整年的報表打印出來，因為后續(xù)工作需要查看賬本和相關(guān)的報表。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做

　　2.補報收入

　　賬本和報表都整理好后，先查收入，看看當年是不是有收入沒有入賬，特別是末開票收入，沒有入賬的話，都需要補報收入。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做

　　3.及時付款

　　對于已入賬的費用，比如計提的工資，沒有付款的類的費用，需要及時付清款項，否則匯算清繳的時候，不能計入費用。

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　　4.剔除費用

　　會計和稅務(wù)上很多的費用扣除標準都不一樣，比如業(yè)務(wù)招待費稅法上：按營業(yè)收入的0.005、業(yè)務(wù)招待費的60%，孰低法計算，這中間的部分，需要剔除。

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　　5.核查稅款

　　匯算清繳除了收入、費用需要重新計算外，還需要核查當年的稅款是否足額計提及繳納、比如印花稅、城建稅這些，是否按購銷合同和增值稅足額計提并繳納了，如果未足額的，還需要在匯算清繳時補提并及時繳納。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做

　　6.填寫申報表

　　收入、費用都按稅法計算和確認好數(shù)據(jù)后，登陸電子稅務(wù)局，點擊企業(yè)所得稅（年報），填寫1-5步中少列的收入，多列的費用。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做

　　7.稅款多退少補

　　企業(yè)所得稅年報填寫好后，進行申報，申報成功后，自動計算出相應(yīng)的稅款，當年多繳的稅款可以申請退還，少繳的稅款進行補繳，到時，企業(yè)的匯算清繳工作就完成了。