外埠存款什么意思?(外埠存款什么意思)

其他貨幣資金借方表示其他貨幣資金增加數(shù)，貸方表示其他貨幣資金減少數(shù)，期末，余額在借方，表示實際結(jié)存數(shù)。其他貨幣資金因為種類比較多，所以需要設(shè)置明細(xì)科目來反映建筑業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，明細(xì)賬賬頁格式為三欄式。

外埠存款

外埠存款是指建筑公司到外地進(jìn)行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。銀行對臨時采購賬戶一般實行半封閉式管理的辦法，即只付不收，付完清戶。除采購人員差旅費用可以支取少量現(xiàn)金外，其他支出一律轉(zhuǎn)賬。匯出款項時，須填列匯款委托書，加蓋`采購資金`字樣。除采購人員差旅費可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬，該采購專戶只付不收。

案例1：

1、莉新建筑有限公司2019年11月1日預(yù)在a城采購筆水泥，將200000元款委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時,根據(jù)匯出款項憑證,編制付款憑證：

借:其他貨幣資金-外埠存款 200000

貸:銀行存款 200000

2、外出采購人員報銷用外埠存款支付材料的采購貨款180000元（不考慮稅費）;

借:原材料—水泥 180000

貸:其他貨幣資金—外埠存款 180000

3、完成采購任務(wù)，將多余的存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時,根據(jù)銀行的收款通知,編制收款憑證：

借:銀行存款 20000

貸:其他貨幣資金—外埠存款 20000

銀行匯票存款

銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項。

案例2：

1、莉新建筑有限公司為采購水泥，要求銀行辦理銀行匯票200000元，在填送銀行匯票委托書后取得銀行匯票，根據(jù)銀行蓋章的委托書存根聯(lián)：

借：其他貨幣資金—銀行匯票存款 200000

貸：銀行存款 200000

2、采購員采購水泥，支付貨款180000元（不考慮相關(guān)稅費），使用銀行匯票支付：

借：原材料-水泥 180000

貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款 180000

3、采購?fù)瓿珊?，銀行退還多余款項：

借：銀行存款 20000

貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款 20000

通過上述兩個案例可以看出，其實賬務(wù)處理的程序和步驟完全一致，唯一不同的地方就是其他貨幣資金的明細(xì)科目不一致，案例1是通過外埠存款，案例2是通過銀行匯票存款進(jìn)行處理，只要掌握其中一種，替換掉明細(xì)科目就行！