勞務(wù)公司賬務(wù)處理流程詳細(勞務(wù)公司賬務(wù)處理流程)

工程安裝勞務(wù)公司賬務(wù)怎么處理？

勞務(wù)公司主要賬務(wù)處理：

1、收到勞務(wù)費，開具發(fā)票

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

2、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

其他應(yīng)付款—社保 （企業(yè)交納部分）

其他應(yīng)付款—住房公積金（企業(yè)交納部分）

3、支付派遣人員的工資

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：庫存現(xiàn)金

其他應(yīng)付款—社保 等 （個人承擔(dān)的社保和公積金）

應(yīng)交稅費—個人所得稅

4、繳納社保和公積金

借：其他應(yīng)付款—社保

其他應(yīng)付款—住房公積金

貸：銀行存款

5、計提營業(yè)稅和附加稅費

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費—營業(yè)稅

應(yīng)交稅費—城建稅

應(yīng)交稅費—教育費附加

營業(yè)稅計稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項減除轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和社保后的余額。

主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費。

6、支付勞務(wù)公司人員的工資和費用等

借：管理費用—工資/ 辦公費 等

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 或 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款

7、期末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

管理費用

營業(yè)稅金及附加

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

安裝工程項目的賬務(wù)處理是怎樣的？

1、實際發(fā)生勞務(wù)成本會計分錄

借：合同履約成本

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、預(yù)收款項會計分錄

借：銀行存款

貸：合同負債

3、結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本會計分錄

借：合同負債

貸：主營業(yè)務(wù)收入

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：合同履約成本

合同履約成本是指企業(yè)為履行合同發(fā)生的成本，不屬于其他企業(yè)會計準則規(guī)范范圍且同時滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)作為合同履約成本確認為一項資產(chǎn)：

該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工，直接材料，制造費用，明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本。

該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源。

該成本預(yù)期能夠收回。

工程施工的賬務(wù)處理

實際發(fā)生的合同成本：

借：工程施工

貸：原材料等

已結(jié)算的工程價款：

借：應(yīng)收賬款

貸：工程結(jié)算

已收的工程價款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

確認的收入、費用和毛利：

借：工程施工——毛利

主營業(yè)務(wù)成本

貸：主營業(yè)務(wù)收入

工程完工時，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對沖：

借：工程結(jié)算

貸：工程施工