結轉應交所得稅的會計分錄怎么做(交所得稅的會計分錄怎么做)

今天小編就給大家整理一下關于這方面的一些知識,希望可以幫到大家。

因為會計所得與應稅所得額存在永久性和時間性的差異,所以針對不同的情況,企業(yè)所得稅會計處理的方法也不同。具體包括哪些方法?

  企業(yè)所得稅會計處理方法

  1、應付稅款法。企業(yè)發(fā)生的一個時期納稅所得額和會計所得之間的差異,如在本期發(fā)生,而在以后期間不能轉回的,在計算所得稅時,按稅規(guī)定計算的應繳所得稅額,列作當期的利潤分配。

  2、納稅影響會分法。會計處理方法分為遞延法和債務法。遞延法是把本期由于時間性差異而發(fā)生的遞延稅款,保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉銷。債務法是把本期由于時間性差異而發(fā)生的預計遞延稅款,保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉銷。

  3、資產負債表債務法。資產負債表債務法是從暫時性差異產生的本質出發(fā),分析暫時性差異產生的原因及其對期末資產負債表的影響。

  企業(yè)所得稅賬務處理

  一、計提時的會計分錄:

  借:所得稅費用

    貸:應交稅費—所得稅

  支付時的會計分錄:

  借:應交稅費—所得稅

    貸:銀行存款

  二、企業(yè)所得稅匯算清繳的相關會計分錄:

  1、應補繳稅額的會計分錄:

  借:以前年度損益調整,

    貸:應交稅費—應交所得稅

  2、繳納稅款時的會計分錄:

  借:應交稅費—應交所得稅

    貸:銀行存款

  3、調整未分配利潤的會計分錄:

  借:利潤分配-未分配利潤

    貸:以前年度損益調整

  5、多繳稅額的會計分錄:

  借:應交稅費—應交所得稅

    貸:以前年度損益調整

  6、調整未分配利潤的會計分錄:

  借:以前年度損益調整

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