結轉應交所得稅的會計分錄怎么做(交所得稅的會計分錄怎么做)
今天小編就給大家整理一下關于這方面的一些知識,希望可以幫到大家。
因為會計所得與應稅所得額存在永久性和時間性的差異,所以針對不同的情況,企業(yè)所得稅會計處理的方法也不同。具體包括哪些方法?
企業(yè)所得稅會計處理方法
1、應付稅款法。企業(yè)發(fā)生的一個時期納稅所得額和會計所得之間的差異,如在本期發(fā)生,而在以后期間不能轉回的,在計算所得稅時,按稅規(guī)定計算的應繳所得稅額,列作當期的利潤分配。
2、納稅影響會分法。會計處理方法分為遞延法和債務法。遞延法是把本期由于時間性差異而發(fā)生的遞延稅款,保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉銷。債務法是把本期由于時間性差異而發(fā)生的預計遞延稅款,保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉銷。
3、資產負債表債務法。資產負債表債務法是從暫時性差異產生的本質出發(fā),分析暫時性差異產生的原因及其對期末資產負債表的影響。
企業(yè)所得稅賬務處理
一、計提時的會計分錄:
借:所得稅費用
貸:應交稅費—所得稅
支付時的會計分錄:
借:應交稅費—所得稅
貸:銀行存款
二、企業(yè)所得稅匯算清繳的相關會計分錄:
1、應補繳稅額的會計分錄:
借:以前年度損益調整,
貸:應交稅費—應交所得稅
2、繳納稅款時的會計分錄:
借:應交稅費—應交所得稅
貸:銀行存款
3、調整未分配利潤的會計分錄:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
5、多繳稅額的會計分錄:
借:應交稅費—應交所得稅
貸:以前年度損益調整
6、調整未分配利潤的會計分錄:
借:以前年度損益調整