編制報(bào)表的方法與步驟(編制報(bào)表的方法和步驟)

發(fā)布日期：2022-09-12 11:37:00編輯：西安小象財(cái)務(wù)瀏覽量:

現(xiàn)將部門決算報(bào)表編制指南摘抄，對于需要關(guān)注的地方我們用色彩著重體現(xiàn)了，編制過程中如有什么疑問可以留言，大家一起解決。

2021年度部門決算報(bào)表編制指南

一、編報(bào)范圍

（一）單位范圍：本套決算編報(bào)范圍應(yīng)當(dāng)與2021年部門預(yù)算編報(bào)范圍保持一致，包括各級各類國家機(jī)關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他單位等。未納入部門預(yù)算編報(bào)范圍的單位，不需向財(cái)政部門報(bào)送部門決算報(bào)表。

解放軍、武警部隊(duì)決算不納入本套決算編報(bào)范圍，其決算布置文件另行下發(fā)。

（二）資金范圍：本套決算編報(bào)內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報(bào)口徑與單位綜合預(yù)算銜接一致。財(cái)政部門撥付未納入部門預(yù)算編報(bào)范圍單位的資金，不需編報(bào)本套決算。

根據(jù)預(yù)算法實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，部門決算應(yīng)當(dāng)反映一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算安排給本部門及所屬單位的所有預(yù)算資金。

二、填報(bào)口徑

（一）本套決算收支報(bào)表均不包括未納入部門預(yù)算管理的償還性資金。

（二）納入本套決算編制范圍的單位應(yīng)當(dāng)參照“會計(jì)科目與部門決算報(bào)表對應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報(bào)本套決算。已經(jīng)實(shí)施政府會計(jì)準(zhǔn)則制度的單位，應(yīng)當(dāng)按照《政府會計(jì)制度—行政事業(yè)單位會計(jì)科目和報(bào)表》中預(yù)算會計(jì)核算內(nèi)容填報(bào)收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余。

三、錄入級次

（一）納入本套決算編報(bào)范圍、獨(dú)立編報(bào)預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)逐戶編制和錄入本套決算。

（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入本套報(bào)表?？h級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到二級預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到一級預(yù)算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。

（三）預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級次，逐級匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。樹形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。地方財(cái)政部門應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點(diǎn)。

四、填報(bào)要求

（一）各級政府財(cái)政部門、各部門、各單位在每一預(yù)算年度終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)據(jù)和往來款項(xiàng)，做好決算數(shù)據(jù)對賬工作。決算各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核實(shí)的各級政府、各部門、各單位會計(jì)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，不得以估計(jì)數(shù)據(jù)替代，不得弄虛作假。

（二）一級預(yù)算單位應(yīng)對部門本級、所屬單位和本級代編決算報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，并對有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進(jìn)行剔除。其中，“上級補(bǔ)助收入”科目應(yīng)與“對附屬單位補(bǔ)助支出”科目進(jìn)行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應(yīng)與“上繳上級支出”科目進(jìn)行對沖。

（三）一級預(yù)算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報(bào)表編報(bào)范圍單位的財(cái)政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費(fèi)使用情況代編決算，填報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)表。代編報(bào)表的具體填報(bào)方法如下：

1．報(bào)表封面信息中“單位基本性質(zhì)”和“單位執(zhí)行會計(jì)制度”按用款單位實(shí)際情況填列；“報(bào)表類型”選擇“經(jīng)費(fèi)差額表”填列；其他項(xiàng)目標(biāo)識全部按單位實(shí)際情況填列。

2．表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項(xiàng)目填列的要逐項(xiàng)填列。

3．代編經(jīng)費(fèi)報(bào)表的單位原則上僅限于一級預(yù)算單位，各級政府財(cái)政部門不得使用“經(jīng)費(fèi)差額表”。

（四）中央和地方預(yù)算單位收到非本級財(cái)政部門的經(jīng)費(fèi)撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報(bào)范圍，則應(yīng)使用“經(jīng)費(fèi)差額表”向撥出款項(xiàng)的財(cái)政部門編報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)表，包括財(cái)決01表至財(cái)決12表等。按單位整體情況反映的報(bào)表，如“預(yù)算支出相關(guān)信息表”（財(cái)決附01表）、“基本數(shù)字表”（財(cái)決附02表）和“機(jī)構(gòu)運(yùn)行信息表”（財(cái)決附03表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報(bào)送，但實(shí)際由非本級財(cái)政部門負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費(fèi)的，財(cái)決附02表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費(fèi)比例或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人數(shù)拆分報(bào)送。如單位未納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報(bào)范圍，不需向所在地區(qū)財(cái)政部門編報(bào)本套決算。

（五）各級政府財(cái)政部門、各部門匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行單位戶數(shù)核對，檢查新報(bào)因素和上年代碼填報(bào)是否確。

（六）各級政府財(cái)政部門、各部門、各單位審核、匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行枚舉字典檢查，檢查部門標(biāo)識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。

（七）本套決算審核公式分為基本平衡公式和核實(shí)性公式兩種類型。

1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中本類公式表現(xiàn)為紅色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部確，不出現(xiàn)提示信息。

2．核實(shí)性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系和合理性。軟件中本類公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會計(jì)賬簿和有關(guān)臺賬資料等進(jìn)行核實(shí)，有錯更，無錯保留，并在填報(bào)說明中進(jìn)行說明。

審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應(yīng)從明細(xì)報(bào)表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實(shí)提示公式后，可在填報(bào)說明中分類歸總說明。

（八）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報(bào)的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動提取生成。使用審核模板進(jìn)行查詢和審核時(shí)，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報(bào)有誤的情況，應(yīng)先核實(shí)情況，并按照“有錯更，無錯保留并說明原因”的原則處理。

地方財(cái)政部門、中央和地方各級主管部門如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問題，應(yīng)通知預(yù)算單位進(jìn)行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。

（九）審核要求。審核中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，凡部門決算報(bào)表編制說明和編審問答等已有明確規(guī)定的，一律按規(guī)定口徑處理；無明確規(guī)定的請商同級財(cái)政部門研究處理。具體處理意見如下：

1．更錯誤。屬于誤填、漏填決算，或因財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算不規(guī)范導(dǎo)致決算編報(bào)問題，應(yīng)按照審核意見進(jìn)行調(diào)整。

2．據(jù)實(shí)反映并作說明。如發(fā)現(xiàn)的問題屬于個別單位特殊情況但核實(shí)為合理，應(yīng)按規(guī)定格式具體說明原因及依據(jù)。

（十）按政府收支分類科目填列的報(bào)表，應(yīng)填列到最底級的科目，非稅收入填列至目級科目。

（十一）本套報(bào)表的填報(bào)和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報(bào)表以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）。

（十二）部門決算填報(bào)說明和分析報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定體例編寫。

（十三）式上報(bào)的部門決算報(bào)表及相關(guān)資料統(tǒng)一用a3紙打印，并按照上報(bào)文件、填報(bào)說明、分析報(bào)告、決算報(bào)表的順序裝訂。

五、封面填報(bào)方法

（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。各級主管部門填報(bào)本級報(bào)表時(shí)，應(yīng)在單位名稱后加“（本級）”。

（二）組織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列；臨時(shí)代碼編制應(yīng)符合《自編企業(yè)、單位臨時(shí)代碼編制規(guī)則》。單位如已取得統(tǒng)一社會信用代碼，需按統(tǒng)一社會信用代碼9－17位信息填列本代碼。

（三）統(tǒng)一社會信用代碼：根據(jù)有關(guān)登記管理部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼填列，未取得統(tǒng)一社會信用代碼的單位暫不填列。統(tǒng)一社會信用代碼應(yīng)當(dāng)符合《法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼編碼規(guī)則》（gb 32100－2015）及相關(guān)修訂單，以18位阿拉伯?dāng)?shù)字或大寫英文字母表示，由登記管理部門代碼1位、機(jī)構(gòu)類別代碼1位、登記管理機(jī)關(guān)行政區(qū)劃碼6位、主體標(biāo)識碼（即原組織機(jī)構(gòu)代碼）9位和校驗(yàn)碼1位五個部分組成。

（四）財(cái)政預(yù)算代碼：根據(jù)編制部門預(yù)算時(shí)使用的財(cái)政預(yù)算代碼填列。代碼一般采用層次碼，用數(shù)字表示。中央預(yù)算單位代碼結(jié)構(gòu)為每3位一層，一級預(yù)算單位3位碼，二級單位6位碼，……，七級單位21位碼。預(yù)算單位本級一般由該單位的層次碼加001表示，如某一級預(yù)算單位本級的代碼為3位數(shù)字（層次碼）＋001，二級預(yù)算單位本級的代碼為6位數(shù)字（層次碼）＋001。

各級政府財(cái)政部門、各部門匯總上報(bào)部門決算電子數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)通過“單位排序整理”功能對單位按財(cái)政預(yù)算代碼進(jìn)行排序（“高級”菜單中，排序方式設(shè)置選擇“樹形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。

（五）單位預(yù)算級次：填列部門和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級次。

向同級財(cái)政部門編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向同級財(cái)政部門領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒有下級預(yù)算單位），為一級預(yù)算單位，代碼填“1”。向上一級預(yù)算單位編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向上一級預(yù)算單位領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒有下級預(yù)算單位），按預(yù)算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預(yù)算單位有下一級預(yù)算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預(yù)算單位的，代碼填“1”，以此類推。

各級政府財(cái)政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)，代碼填“0”（財(cái)政匯總）；部門和單位不得填列“0”。

（六）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單位及經(jīng)費(fèi)性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位”、“經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位”、“企業(yè)”和“其他單位”六種類型中選擇填列。財(cái)政部門或主管部門疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。

企業(yè)：由列入本年度部門預(yù)算編制范圍的企業(yè)（集團(tuán)）選擇填列。

其他單位：由執(zhí)行《民間非營利組織會計(jì)制度》的非事業(yè)編制單位、一級預(yù)算單位編制“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。

（七）事業(yè)單位改革分類：已經(jīng)完成事業(yè)單位改革的單位，應(yīng)按照改革后確定的單位分類，在“行政類事業(yè)單位”、“公益一類事業(yè)單位”、“公益二類事業(yè)單位”、“生產(chǎn)經(jīng)營類事業(yè)單位”四種類型中選擇填列；未分類的事業(yè)單位，選擇填列“暫未明確類別”。

（八）單位執(zhí)行會計(jì)制度：按單位實(shí)際執(zhí)行的會計(jì)制度在“政府會計(jì)準(zhǔn)則制度”、“民間非營業(yè)組織會計(jì)制度”、“企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則制度”、“其他”中選擇填列。財(cái)政部門或主管部門疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。

其他：由一級預(yù)算單位在編報(bào)“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。

（九）預(yù)算管理級次：按單位預(yù)算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財(cái)政部門報(bào)送決算時(shí)，應(yīng)按撥款財(cái)政部門的預(yù)算管理級次填列。

（十）國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類：以3位代碼表示。根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（gb/t 4754－2017）門類、大類代碼填列。財(cái)政部門或主管部門疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。

國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類采用經(jīng)濟(jì)活動的同質(zhì)性原則劃分，即每一個行業(yè)類別按照同一種經(jīng)濟(jì)活動的性質(zhì)劃分，而不是依據(jù)編制、會計(jì)制度或部門管理等劃分。當(dāng)一個單位對外從事兩種以上的經(jīng)濟(jì)活動時(shí)，占其單位增加值份額最大的一種活動稱為主要活動。如果無法用增加值確定單位的主要活動，可依據(jù)銷售收入、營業(yè)收入或從業(yè)人員確定主要活動。

（十一）隸屬關(guān)系：以6位代碼表示。中央單位均填零。地方單位根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中人民共和國行政區(qū)劃代碼》（gb/t2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級單位一律填列“421122”。

（十二）部門標(biāo)識代碼：以3位代碼表示。中央單位根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（gb/t4657－2009）編制。地方單位按照單位財(cái)務(wù)或歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)，比照國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（gb/t 4657－2009）填報(bào)。各級政府財(cái)政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)建立的匯總報(bào)表，一律選擇“999”（財(cái)政匯總）填列。

（十三）報(bào)表類型：按單位實(shí)際填報(bào)的報(bào)表類型選擇填列。其中：

“0”表示單戶表，由獨(dú)立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“1”表示經(jīng)費(fèi)差額表，由一級預(yù)算單位代資金使用單位編制報(bào)表或單位向非本級財(cái)政部門編制報(bào)表時(shí)使用。要求以數(shù)填報(bào)財(cái)決01至12表，有經(jīng)費(fèi)結(jié)余的可填報(bào)財(cái)決附01表；一般不填報(bào)財(cái)決附02表和財(cái)決附03表等按單位整體情況反映的報(bào)表。

“2”表示調(diào)整表，由主管部門剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時(shí)使用。主管部門只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報(bào)的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負(fù)數(shù)填報(bào)相關(guān)報(bào)表，一般不填報(bào)財(cái)決附02表和財(cái)決附03表等按單位整體情況反映的報(bào)表。

調(diào)整表和經(jīng)費(fèi)差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報(bào)，不能將兩類表的內(nèi)容混編在同一套報(bào)表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“5”表示經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“7”表示疊加匯總表，單位報(bào)表匯總時(shí)由系統(tǒng)自動生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

（十四）新報(bào)因素：根據(jù)單位實(shí)際報(bào)送部門決算情況選擇填列。

“0”表示連續(xù)上報(bào)，由連續(xù)編報(bào)決算報(bào)表且報(bào)表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機(jī)構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報(bào)。

“1”表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用，包括因機(jī)構(gòu)改革進(jìn)行合并、分立的單位。

“2”表示上年應(yīng)報(bào)未報(bào)，由上一年度應(yīng)編未編決算報(bào)表的單位使用。

“3”表示報(bào)表類型改變，由編報(bào)決算報(bào)表類型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報(bào)等情況。

“5”表示納入部門預(yù)算范圍，由當(dāng)年新納入部門預(yù)算范圍的單位使用。

“6”表示隸屬關(guān)系改變，由當(dāng)年因機(jī)構(gòu)改革等原因改變隸屬關(guān)系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報(bào)單位出現(xiàn)上述以外的情況時(shí)使用。

（十五）上年代碼：連續(xù)上報(bào)單位應(yīng)填報(bào)上年代碼，填報(bào)規(guī)則為“上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報(bào)表類型代碼”。

（十六）審核公式

1．基本平衡公式

單位名稱應(yīng)多于三個漢字；單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個漢字；電話號碼區(qū)號首位應(yīng)為“0”，電話號碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；單位地址應(yīng)大于14個字符的長度，且不應(yīng)與單位名稱相同；單位所在地區(qū)、預(yù)算管理級次、財(cái)政預(yù)算代碼、隸屬關(guān)系、部門標(biāo)識代碼、新報(bào)因素不應(yīng)為空；如填列統(tǒng)一社會信用代碼，則其第9－17位應(yīng)與組織機(jī)構(gòu)代碼相同。

當(dāng)報(bào)表類型＝“2”（調(diào)整表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會計(jì)制度應(yīng)選“90”（其他）。

中央單位的隸屬關(guān)系碼應(yīng)為“000000”，省級單位隸屬關(guān)系代碼后四位應(yīng)為零，地（市）級單位隸屬關(guān)系代碼后兩位應(yīng)為零，縣級或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級隸屬關(guān)系代碼后兩位不應(yīng)為零。地方單位的部門標(biāo)識不為企業(yè)集團(tuán)。

當(dāng)單位基本性質(zhì)＝“10”（行政單位）、“31”（企業(yè)）和“90”（其他單位）時(shí)，事業(yè)單位改革分類為空；當(dāng)單位基本性質(zhì)＝“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）、“22”（財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位）、“23”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位）時(shí)，事業(yè)單位改革分類不為空；當(dāng)報(bào)表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“10”（行政單位）；當(dāng)報(bào)表類型＝“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）、“22”（財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類型＝“5”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“23”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位）。

當(dāng)預(yù)算管理級次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級時(shí)，報(bào)表類型應(yīng)為“0”（單戶表）、“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。

當(dāng)新報(bào)因素＝“0”（連續(xù)上報(bào)）時(shí)，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報(bào)表類型代碼），其中：上年組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報(bào)表類型應(yīng)與本年報(bào)表類型相同；當(dāng)新報(bào)因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應(yīng)報(bào)未報(bào)）、“5”（納入部門預(yù)算范圍）時(shí)，上年代碼應(yīng)為空。如果上年代碼為空，則新報(bào)因素不應(yīng)為連續(xù)上報(bào)。

組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求。

當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“1”（一級預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為3位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“2”（二級預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為6位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“3”（三級預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為9位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“4”（四級預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為12位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“5”（五級預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為15位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“6”（六級預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為18位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“7”（七級預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為21位；當(dāng)單位預(yù)算級次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門標(biāo)識代碼＝“999”（財(cái)政匯總）且報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）；當(dāng)單位預(yù)算級次≠“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門標(biāo)識代碼不為“999”（財(cái)政匯總）。

當(dāng)部門標(biāo)識代碼＝“999”（財(cái)政匯總）時(shí)，單位預(yù)算級次＝“0”（財(cái)政匯總）且報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）；當(dāng)報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預(yù)算級次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門標(biāo)識代碼＝“999”（財(cái)政匯總）。

2．核實(shí)性公式

當(dāng)單位執(zhí)行會計(jì)制度＝“90”（其他）時(shí)，報(bào)表類型應(yīng)為“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。

新報(bào)因素≠“9”（其他）。

如果預(yù)算管理級次＝“20”（省級），則單位預(yù)算級次≤5；如果預(yù)算管理級次＝“30”（地市級），則單位預(yù)算級次≤3；如果預(yù)算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級），則單位預(yù)算級次≤2。

當(dāng)單位執(zhí)行會計(jì)制度＝“30”（民間非營利組織會計(jì)制度）或“40”（企業(yè)會計(jì)制度）時(shí)，單位基本性質(zhì)≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）。

當(dāng)報(bào)表類型＝“0”（單戶表）時(shí)，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類不為空；當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）時(shí)，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“s91”（中國共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)）、“s92”（國家機(jī)構(gòu)）、“s93”（人民政協(xié)、民主黨派）、“s95”（群眾團(tuán)體、社會團(tuán)體和其他成員組織）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）、單位名稱中包含“公證”或“機(jī)關(guān)服務(wù)中心”表述時(shí)，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“l(fā)72”（商業(yè)服務(wù)業(yè)）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）、單位名稱中包含“信息中心”或“網(wǎng)絡(luò)”表述時(shí)，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“i65”（軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)）；當(dāng)單位名稱末位為“?！被颉按髮W(xué)”表述時(shí)，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“p83”（教育）；當(dāng)單位名稱中包含“紅十字”表述時(shí)，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“q85”（社會工作）或“s94（社會保障）”；當(dāng)單位名稱中包含“醫(yī)院”表述時(shí)，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“q84”（衛(wèi)生）；當(dāng)單位預(yù)算管理級次≠“000000”（中央級）時(shí)，國民經(jīng)濟(jì)行列分類≠“t97”（國際組織）。

當(dāng)報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）時(shí)，單位基本性質(zhì)、單位執(zhí)行會計(jì)制度和國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類為空。

六、收入支出決算總表（財(cái)決01表）

本表反映單位本年度的預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。

（一）年初預(yù)算數(shù)：填列經(jīng)同級財(cái)政部門批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)。

（二）調(diào)整預(yù)算數(shù)：填列經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)，包括年初預(yù)算數(shù)和預(yù)算調(diào)增調(diào)減數(shù)，即：調(diào)整預(yù)算數(shù)＝年初預(yù)算數(shù)＋預(yù)算調(diào)增數(shù)－預(yù)算調(diào)減數(shù)。按照行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則有關(guān)規(guī)定，各部門、各單位的調(diào)整預(yù)算數(shù)應(yīng)當(dāng)以預(yù)算調(diào)整情況是否已經(jīng)完成預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行確認(rèn)；未完成預(yù)算調(diào)整程序的，調(diào)整預(yù)算數(shù)＝年初預(yù)算數(shù)。

（三）決算數(shù)據(jù)可自動生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報(bào)表中提取。

（四）本年支出合計(jì)的年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)包括使用本年收入、年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余以及使用非財(cái)政撥款結(jié)余等資金安排的支出。

（五）審核公式

1．基本平衡公式

27行＝（1＋2＋…＋8）行；31行＝（27＋28＋29）行；58行＝（59＋60）行；61行≥62行；68行＝（69＋70＋…＋78）行；84行＝（32＋33＋…＋57）行＝（58＋61＋63＋64＋65）行；86行7欄＝31行1欄－84行7欄；86行8欄＝31行2欄－84行8欄；88行＝（84＋85＋86）行；31行＝88行。

2．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至8行、28行、32至85行≥0。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）且年初預(yù)算數(shù)≠0，則年初預(yù)算數(shù)＋調(diào)整預(yù)算數(shù)≠決算數(shù)。

如果報(bào)表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各欄≤0。

如果年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)各行各欄≠0，則各行各欄≥1001000。

如果部門標(biāo)識代碼≠“新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)”，則77行9欄＝0。

七、財(cái)政撥款收入支出決算總表（財(cái)決01－1表）

本表反映單位本年度的財(cái)政撥款預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。財(cái)政撥款包括一般公共預(yù)算財(cái)政撥款、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款和國有資本經(jīng)營預(yù)算財(cái)政撥款。

（一）年初預(yù)算數(shù)：填列經(jīng)同級財(cái)政部門批復(fù)的財(cái)政撥款年初預(yù)算數(shù)。

（二）調(diào)整預(yù)算數(shù)：按照預(yù)算法和行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則有關(guān)規(guī)定，各部門、各單位應(yīng)當(dāng)以預(yù)算調(diào)整情況是否已完成預(yù)算調(diào)整程序?yàn)橐罁?jù)填報(bào)調(diào)整預(yù)算數(shù)。其中：

（1）收入支出的調(diào)整預(yù)算數(shù)：已經(jīng)按照規(guī)定完成預(yù)算調(diào)整程序的，調(diào)整預(yù)算數(shù)＝年初預(yù)算批復(fù)數(shù)＋預(yù)算調(diào)增數(shù)－預(yù)算調(diào)減數(shù)；未按照規(guī)定完成預(yù)算調(diào)整程序的，調(diào)整預(yù)算數(shù)＝年初預(yù)算批復(fù)數(shù)。

（2）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)整預(yù)算數(shù)：中央單位填報(bào)，年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的調(diào)整預(yù)算數(shù)＝上年度決算批復(fù)年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)＋經(jīng)預(yù)算批復(fù)的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)增數(shù)－經(jīng)預(yù)算批復(fù)的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)減數(shù)（含財(cái)政收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余）。地方單位按照同級財(cái)政部門規(guī)定填報(bào)。

（三）決算數(shù)據(jù)可自動生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報(bào)表中提取。

（四）本年支出合計(jì)的年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)包括使用本年收入及年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余安排的支出。

（五）審核公式

1．基本平衡公式

27行＝（1＋2＋3）行；28行＝（29＋30＋31）行；32行＝（27＋28）行；59行＝（60＋61）行；62行≥63行；69行＝（70＋71＋…＋79）行；85行＝（33＋34＋…＋58）行＝（59＋62）行＝（70＋71＋…＋79）行。

4欄各行＝（5＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18＋19）欄各行；20欄各行＝（21＋22＋23）欄各行；24欄各行＝（25＋26＋27）欄各行。

32行1欄＝90行16欄；32行2欄＝90行20欄；32行3欄＝90行24欄；（1＋29）行1欄＝90行17欄；（1＋29）行2欄＝90行21欄；（1＋29）行3欄＝90行25欄；（2＋30）行1欄＝90行18欄；（2＋30）行2欄＝90行22欄；（2＋30）行3欄＝90行26欄；（3＋31）行1欄＝90行19欄；（3＋31）行2欄＝90行23欄；（3＋31）行3欄＝90行27欄。

缺三段公式，補(bǔ)：

86行16欄＝32行1欄－85行16欄；86行17欄＝1行1欄＋29行1欄－85行17欄；86行18欄＝2行1欄＋30行1欄－85行18欄；86行19欄＝3行1欄＋31行1欄－85行19欄；

86行20欄＝32行2欄－85行20欄；86行21欄＝1行2欄＋29行2欄－85行21欄；86行22欄＝2行2欄＋30行2欄－85行22欄；86行23欄＝3行2欄＋31行2欄－85行23欄；

86行24欄＝32行3欄－85行24欄；86行25欄＝1行3欄＋29行3欄－85行25欄；86行26欄＝2行3欄＋30行3欄－85行26欄；86行27欄＝3行3欄＋31行3欄－85行27欄。

1行＝財(cái)決01表1行；2行＝財(cái)決01表2行；3行＝財(cái)決01表3行。

2．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），33行至58行4欄對應(yīng)≤財(cái)決01表32行至57行4欄；33行至58行8欄對應(yīng)≤財(cái)決01表32行至57行5欄；33行至58行12欄對應(yīng)≤財(cái)決01表32行至57行6欄；59行至63行16欄對應(yīng)≤財(cái)決01表58行至62行7欄；59行至63行20欄對應(yīng)≤財(cái)決01表58行至62行8欄；59行至63行24欄對應(yīng)≤財(cái)決01表58行至62行9欄；69行至79行24欄對應(yīng)≤財(cái)決01表68行至78行9欄；

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）且年初預(yù)算數(shù)≠0，則年初預(yù)算數(shù)＋調(diào)整預(yù)算數(shù)≠決算數(shù)。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則調(diào)整預(yù)算數(shù)≥決算數(shù)。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則各行各欄≥0。

如果報(bào)表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各欄≤0。

如果部門標(biāo)識代碼≠“新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)”，則78行24欄＝0。

八、收入支出決算表（財(cái)決02表）

本表反映單位本年度收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位收入支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照單位會計(jì)賬簿有關(guān)明細(xì)賬記錄的支出功能分類科目“類”、“款”、“項(xiàng)”的編碼和名稱填列，相關(guān)科目信息應(yīng)符合《2021年政府收支分類科目》規(guī)定。未按支出功能分類科目進(jìn)行明細(xì)核算的，本項(xiàng)應(yīng)按照部門預(yù)算管理要求，比照《2021年政府收支分類科目》中相關(guān)支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。

單位用財(cái)政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補(bǔ)貼）和“2210203”（購房補(bǔ)貼）科目反映。

（二）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位非財(cái)政撥款結(jié)余和專用結(jié)余。

1．基本支出結(jié)轉(zhuǎn)：填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額。

2．項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財(cái)政部門、主管部門或上級單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項(xiàng)目支出收支累計(jì)余額。

3．經(jīng)營結(jié)余：填列事業(yè)單位上年度未進(jìn)行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)營收支結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營虧損（以負(fù)數(shù)填報(bào)）。企業(yè)化管理事業(yè)單位的未分配利潤在此填列。

（三）本年收入：填列單位本年度取得的全部收入。

（四）本年支出：填列單位本年度全部支出。

（五）使用非財(cái)政撥款結(jié)余：填列事業(yè)單位按照預(yù)算管理要求使用非財(cái)政撥款結(jié)余彌補(bǔ)收支差額的金額。

（六）結(jié)余分配：填列單位繳納企業(yè)所得稅以及從非財(cái)政撥款結(jié)余或經(jīng)營結(jié)余中提取各類結(jié)余的情況。

事業(yè)單位轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余：填列事業(yè)單位當(dāng)年形成的非財(cái)政撥款結(jié)余。

其他：如本欄有數(shù)，則應(yīng)在填報(bào)說明中說明具體內(nèi)容及相關(guān)政策依據(jù)。

（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余。經(jīng)營結(jié)余為數(shù)的，一般應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行結(jié)余分配，分配后無余額。除事業(yè)單位經(jīng)營虧損和事業(yè)單位行業(yè)會計(jì)制度明確可列負(fù)結(jié)余的情況外，一般不應(yīng)有負(fù)數(shù)。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位非財(cái)政撥款結(jié)余和專用結(jié)余。

（八）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行＝（1＋5－6）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋15＋16）欄各行；17欄各行＝（18＋19＋20）欄各行＝（1＋5－6＋11－12）欄各行。

1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表29行3欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表27行3欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表84行9欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01表28行3欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01表85行9欄；17欄合計(jì)行＝財(cái)決01表86行9欄。

2．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則5、6、11至16欄各行≥0。

當(dāng)支出功能分類科目在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍時(shí)，11、12欄各行＝0。

當(dāng)11、12欄各行＝0時(shí)：8欄各行＝18欄各行，9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行。

當(dāng)單位基本性質(zhì)＝“10”（行政單位）時(shí)，4、10至16、20欄各行均為零。

當(dāng)單位執(zhí)行會計(jì)制度＝“10”（政府會計(jì)準(zhǔn)則制度）時(shí)，如果10欄各行≥0，則20欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503“離退休人員管理機(jī)構(gòu)”除外）時(shí)，12欄各行均為0。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則財(cái)決02表不應(yīng)為空。

10欄各行＝4欄各行＋財(cái)決03表6欄各行－財(cái)決04表5欄各行。

當(dāng)報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）時(shí)：如果18欄各行＜0，則18欄各行≥2欄各行；如果19欄各行＜0，則19欄各行≥3欄各行。

當(dāng)報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）和“7”（疊加匯總表）時(shí)，18欄各行≥0、19欄各行≥0。

當(dāng)報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）和“7”（疊加匯總表）時(shí)，1行16欄＝0。

當(dāng)報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）和“7”（疊加匯總表），且10欄1行小于0時(shí)，10欄1行=20欄1行；當(dāng)10欄1行大于等于0時(shí)，20欄1行=0。

九、收入決算表（財(cái)決03表）

本表反映單位本年度依法取得的納入部門預(yù)算管理的各項(xiàng)資金，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等各項(xiàng)收入。根據(jù)單位收入總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）財(cái)政撥款收入：填列單位本年度從本級財(cái)政部門取得的財(cái)政撥款，包括一般公共預(yù)算財(cái)政撥款、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款和國有資本經(jīng)營預(yù)算財(cái)政撥款。

一級預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級單位使用的款項(xiàng)，年終決算時(shí)尚未撥出的，在編報(bào)時(shí)列為本單位財(cái)政撥款。

（二）上級補(bǔ)助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

（三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入；事業(yè)單位收到的財(cái)政專戶實(shí)際核撥的教育收費(fèi)等資金在此反映。

（四）經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入：填列事業(yè)單位附獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括未納入財(cái)政預(yù)算的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入、事業(yè)單位固定資產(chǎn)出租收入等。各單位從本級財(cái)政部門以外的同級單位取得的經(jīng)費(fèi)、從非本級財(cái)政部門取得的經(jīng)費(fèi)，以及行政單位收到的財(cái)政專戶管理資金填列在本項(xiàng)內(nèi)。

事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動并以合同形式從本級財(cái)政部門以外的同級單位取得的經(jīng)費(fèi)，不在本項(xiàng)反映，應(yīng)填列在“事業(yè)收入”欄。

（七）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋6＋7＋8）欄各行；4欄各行≥5欄各行。

1欄各行＝財(cái)決02表5欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表27行3欄；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表（1行＋2行＋3行）3欄；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表4行3欄；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表5行3欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表6行3欄；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01表7行3欄；8欄合計(jì)行＝財(cái)決01表8行3欄。

2．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則各行各欄≥0。

當(dāng)單位基本性質(zhì)＝“10”（行政單位）時(shí)，3至7欄各行＝0。

當(dāng)單位執(zhí)行會計(jì)制度＝“30”（民間非營利組織會計(jì)制度）時(shí)，3欄、6欄、7欄各行＝0。

十、支出決算表（財(cái)決04表）

本表反映單位本年度為保障機(jī)構(gòu)常運(yùn)轉(zhuǎn)、開展業(yè)務(wù)及其他活動所發(fā)生的各項(xiàng)支出情況。根據(jù)單位支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機(jī)構(gòu)常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－1表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。

（二）項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－2表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。

（三）上繳上級支出：填列事業(yè)單位按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。

（四）經(jīng)營支出：填列事業(yè)單位在專業(yè)活動及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“經(jīng)營支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－3表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。

（五）附屬單位補(bǔ)助支出：填列事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

（六）主管部門在匯總決算時(shí)，應(yīng)使用調(diào)整表對“上繳上級支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級補(bǔ)助收入”進(jìn)行沖抵。

（七）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。

1欄各行＝財(cái)決02表6欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表84行9欄；1欄對應(yīng)類合計(jì)行＝財(cái)決01表32至57行6欄；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表58行9欄；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表61行9欄；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表63行9欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表64行9欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表65行9欄。

2．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則各行各欄≥0。

當(dāng)單位基本性質(zhì)＝“10”（行政單位）時(shí)，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財(cái)決02表4欄各行＋財(cái)決03表6欄各行≠0。

十一、支出決算明細(xì)表（財(cái)決05表）

本表反映單位本年度基本支出、項(xiàng)目支出和經(jīng)營支出的明細(xì)情況，不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。

本表為自動生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－1表）、“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－2表）、“經(jīng)營支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－3表）自動提取。

審核公式

基本平衡公式

1欄各行＝（2＋16＋44＋57＋62＋75＋92＋95＋101＋105104）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋46＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋60＋61）欄各行；62欄各行＝（63＋64＋…＋74）欄各行；75欄各行＝（76＋77＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋…＋100）欄各行；101欄各行＝（102＋103+104）欄各行；105104欄各行＝（106+…109105＋106＋107＋108）欄各行。

1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表68行9欄；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表69行9欄；16欄合計(jì)行＝財(cái)決01表70行9欄；44欄合計(jì)行＝財(cái)決01表71行9欄；57欄合計(jì)行＝財(cái)決01表72行9欄；62欄合計(jì)行＝財(cái)決01表73行9欄；75欄合計(jì)行＝財(cái)決01表74行9欄；92欄合計(jì)行＝財(cái)決01表75行9欄；95欄合計(jì)行＝財(cái)決01表76行9欄；101欄合計(jì)行＝財(cái)決01表77行9欄；105104欄合計(jì)行＝財(cái)決01表78行9欄。

本表各欄＝財(cái)決05－1表各欄＋財(cái)決05－2表各欄＋財(cái)決05－3表各欄。

十二、基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－1表）

本表反映單位本年度基本支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、債務(wù)利息及費(fèi)用支出、資本性支出、對企業(yè)補(bǔ)助、其他支出等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

（二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。

（三）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋16＋44＋57＋75＋95＋105104）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋46＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋60＋61）欄各行；75欄各行＝（76＋77＋…＋91）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋…＋100）欄各行；105104欄各行＝（106+…109105＋106＋107＋108）欄各行。

1欄各行＝財(cái)決04表2欄各行。

2．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則各行各欄≥0；76、79、80、82至86欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、2、13欄外，各欄均為0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、45、46欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。

十三、項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－2表）

本表反映單位本年度項(xiàng)目支出的明細(xì)情況，根據(jù)單位項(xiàng)目支出明細(xì)賬發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）一級項(xiàng)目名稱：中央單位一級項(xiàng)目分為通用項(xiàng)目和專用項(xiàng)目。通用項(xiàng)目名稱根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一設(shè)立的項(xiàng)目名稱填列，專用項(xiàng)目名稱根據(jù)經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)后設(shè)立和使用的項(xiàng)目名稱填列。

（二）一級項(xiàng)目代碼：填列單位預(yù)算一級項(xiàng)目代碼。中央單位一級項(xiàng)目代碼為8位數(shù)字，通用項(xiàng)目代碼為“999＋5位順序碼”，專用項(xiàng)目代碼為“3位部門預(yù)算代碼＋5位順序碼”。

（三）二級項(xiàng)目代碼：填列單位預(yù)算二級項(xiàng)目代碼。中央單位二級項(xiàng)目代碼由18位數(shù)字組成（3位部門預(yù)算代碼＋3位二級預(yù)算單位代碼＋3位三級預(yù)算單位代碼＋3位四級預(yù)算單位代碼＋2位項(xiàng)目編制年份碼＋4位順序碼）。

（四）二級項(xiàng)目類別：中央單位依照部門預(yù)算項(xiàng)目類別，在重大改革發(fā)展項(xiàng)目、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目、其他項(xiàng)目三個類別中選擇填列。

（五）基建項(xiàng)目屬性：中央單位基本建設(shè)項(xiàng)目按其屬性在發(fā)展改革委安排的基建項(xiàng)目、同級中央財(cái)政安排的基建項(xiàng)目和其他主管部門安排的基建項(xiàng)目（如國防科工局安排的軍工基建等）三個類別選擇填列。如非基本建設(shè)項(xiàng)目，本項(xiàng)選“非基建項(xiàng)目”填列。

（六）是否橫向標(biāo)識：中央單位按照部門預(yù)算項(xiàng)目標(biāo)識，選擇“是”、“否”為橫向項(xiàng)目。

以上（一）至（六）項(xiàng)目明細(xì)信息，地方單位按照同級財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（七）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、債務(wù)利息及費(fèi)用支出、資本性支出（基本建設(shè)）、資本性支出、對企業(yè)補(bǔ)助（基本建設(shè)）、對企業(yè)補(bǔ)助和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

（八）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”“經(jīng)營支出”“對附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。

（九）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋16＋44＋57＋62＋75＋92＋95＋101＋105104）欄各行；

2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋46＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋60＋61）欄各行；62欄各行＝（63＋64＋…＋74）欄各行；75欄各行＝（76＋97＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋…＋100）欄各行；101欄各行＝（102＋103+104）欄各行；105104欄各行＝（106+…109105＋106＋107＋108）欄各行。

1欄各行＝財(cái)決04表3欄各行。

62至74、92至94欄各行＝財(cái)決08－2表62至74、92至94欄各行

2．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則各行各欄≥0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、45、46欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“2011004”（政府特殊津貼），除1、2、4欄外，各欄均為0。

十四、經(jīng)營支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－3表）

本表反映單位本年度經(jīng)營支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位經(jīng)營支出明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、債務(wù)利息及費(fèi)用支出、資本性支出（基本建設(shè)）、資本性支出、對企業(yè)補(bǔ)助（基本建設(shè)）、對企業(yè)補(bǔ)助和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

（二）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋16＋44＋57＋62＋75＋92＋95＋101＋105104）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋46＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋60＋61）欄各行；62欄各行＝（63＋64＋…＋74）欄各行；75欄各行＝（76＋77＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋…＋100）欄各行；101欄各行＝（102＋103+104）欄各行；105104欄各行＝（106+…109105＋106＋107＋108）欄各行。

1欄各行＝財(cái)決04表5欄各行。

2．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則各行各欄≥0；76、79、80、82至86欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、2、13欄外，各欄均為0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、45、46欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。

十五、項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06表）

本表反映單位本年度項(xiàng)目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況，根據(jù)單位項(xiàng)目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）一級項(xiàng)目名稱：中央單位一級項(xiàng)目分為通用項(xiàng)目和專用項(xiàng)目。通用項(xiàng)目名稱根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一設(shè)立的項(xiàng)目名稱填列，專用項(xiàng)目名稱根據(jù)經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)后設(shè)立和使用的項(xiàng)目名稱填列。

（二）一級項(xiàng)目代碼：填列單位預(yù)算一級項(xiàng)目代碼。中央單位一級項(xiàng)目代碼為8位數(shù)字，通用項(xiàng)目代碼為“999＋5位順序碼”，專用項(xiàng)目代碼為“3位部門預(yù)算代碼＋5位順序碼”。

（三）二級項(xiàng)目代碼：填列單位預(yù)算二級項(xiàng)目代碼。中央單位二級項(xiàng)目代碼由18位數(shù)字組成（3位部門預(yù)算代碼＋3位二級預(yù)算單位代碼＋3位三級預(yù)算單位代碼＋3位四級預(yù)算單位代碼＋2位項(xiàng)目編制年份碼＋4位順序碼）。

（四）二級項(xiàng)目類別：中央單位依照部門預(yù)算項(xiàng)目類別，在重大改革發(fā)展項(xiàng)目、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目、其他項(xiàng)目三個類別中選擇填列。

（五）基建項(xiàng)目屬性：中央單位基本建設(shè)項(xiàng)目按其屬性在發(fā)展改革委安排的基建項(xiàng)目、同級中央財(cái)政安排的基建項(xiàng)目和其他主管部門安排的基建項(xiàng)目（如國防科工局安排的軍工基建等）三個類別選擇填列。如非基本建設(shè)項(xiàng)目，本項(xiàng)選“非基建項(xiàng)目”填列。

（六）是否橫向標(biāo)識：中央單位按照部門預(yù)算項(xiàng)目標(biāo)識，選擇“是”、“否”為橫向項(xiàng)目。

以上（一）至（六）項(xiàng)目明細(xì)信息，地方單位按照同級財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（七）資金來源：填列單位項(xiàng)目的資金來源情況。其中：

1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前年度安排項(xiàng)目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本年度使用部分。

2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前年度安排項(xiàng)目的財(cái)政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本年度使用部分。

3．財(cái)政撥款：填列單位本年度安排項(xiàng)目的財(cái)政撥款。

4．基本建設(shè)支出撥款：填列本年度由本級發(fā)展與改革部門安排的基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政撥款。

5．其他資金：填列單位本年度安排項(xiàng)目的其他資金。

（八）支出數(shù)：填列單位本年度項(xiàng)目的支出數(shù)。

（九）使用非財(cái)政撥款結(jié)余：填列事業(yè)單位按照預(yù)算管理要求使用非財(cái)政撥款結(jié)余彌補(bǔ)收支差額的金額。

（十）結(jié)余分配：填列單位繳納企業(yè)所得稅以及從非財(cái)政撥款結(jié)余或經(jīng)營結(jié)余中提取各類結(jié)余的情況。

（十一）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的項(xiàng)目資金。

財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位項(xiàng)目截至年底尚未列支出的財(cái)政撥款資金。中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2016〕18號）規(guī)定填列；地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填列，并予以說明。

（十二）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9）欄各行；12欄各行＝（1－7＋10－11）欄各行；13欄各行＝（14＋15）欄各行。

2欄各行＝財(cái)決02表3欄各行；12欄各行＝財(cái)決02表19欄各行；7欄各行＝財(cái)決04表3欄各行＝財(cái)決05－2表1欄各行。

2．核實(shí)性公式

當(dāng)10欄各行＝0，且11欄各行＝0時(shí)，13欄各行＝（3＋4－8）欄各行。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各行各欄≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；12欄各行≥13欄各行。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：4欄各行≤財(cái)決03表2欄各行；（4＋6）欄各行≤財(cái)決03表1欄各行；8欄各行≤財(cái)決04表3欄各行；10欄各行≤財(cái)決02表11欄各行；11欄各行≤財(cái)決02表12欄各行。

十六、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決07表）

本表反映單位本年度從本級財(cái)政部門取得一般公共預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：

（一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前年度一般公共預(yù)算財(cái)政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本年度使用的情況。

（二）本年收入：填列單位本年度從本級財(cái)政部門取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款。

（三）本年支出：填列單位本年度一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出情況。

表中7至11欄數(shù)據(jù)可自動提取生成。

1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。

人員經(jīng)費(fèi)：填列單位基本支出中用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補(bǔ)助”。

公用經(jīng)費(fèi)：填列單位用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。行政單位、參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位的機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)同此口徑。

2．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

（五）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；4欄各行＝（5＋6）欄各行；8欄各行＝（9＋10）欄各行；7欄各行＝（8＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14）欄各行＝（1＋4－7）欄各行；13欄各行＝（2＋5－8）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行＝（3＋6－11）欄各行。

1欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表29行3欄；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表1行3欄＝財(cái)決01－1表1行3欄；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表85行25欄；8欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表59行25欄；9欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表60行25欄；10欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表61行25欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表62行25欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表86行25欄；（4欄＋財(cái)決09表4欄＋財(cái)決11表4欄）各行＝財(cái)決03表2欄各行；（6欄＋財(cái)決09表6欄＋財(cái)決11表4欄）各行＝財(cái)決06表4欄各行；（11欄＋財(cái)決09表11欄＋財(cái)決11表5欄）各行＝財(cái)決06表8欄各行；（14欄＋財(cái)決09表14欄＋財(cái)決11表19欄）各行＝財(cái)決06表13欄各行；（15欄＋財(cái)決09表15欄＋財(cái)決11表20欄）各行＝財(cái)決06表14欄各行；（16欄＋財(cái)決09表16欄＋財(cái)決11表21欄）各行＝財(cái)決06表15欄各行。

2．核實(shí)性公式

支出功能分類科目應(yīng)在一般公共預(yù)算支出功能分類科目范圍內(nèi)。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（8欄＋財(cái)決09表8欄）各行≤財(cái)決05－1表1欄各行；（9欄＋財(cái)決09表9欄）各行≤財(cái)決05－1表（2＋44）欄各行；（10欄＋財(cái)決09表10欄）各行≤財(cái)決05－1表（1－2－44）欄各行。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則（4欄＋財(cái)決09表4欄+財(cái)決11表4欄）各行≤財(cái)決03表1欄各行；（7欄＋財(cái)決09表7欄+財(cái)決11表5欄）各行≤財(cái)決04表1欄各行。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各行各欄≥0。

十七、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決08表）

本表反映單位從本級財(cái)政部門取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。

本表為自動生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決08－1表）、“一般公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決08－2表）自動提取。

審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋16＋44＋57＋62＋75＋92＋95＋101＋105104）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋46＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋60＋61）欄各行；62欄各行＝（63＋64＋…＋74）欄各行；75欄各行＝（76＋77＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋…＋100）欄各行；101欄各行＝（102＋103+104）欄各行；105104欄各行＝（106+…109105＋106＋107＋108）欄各行。

本表各欄＝財(cái)決08－1表各欄＋財(cái)決08－2表各欄。

1欄各行＝財(cái)決07表7欄各行；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表70行25欄；16欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表71行25欄；44欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表72行25欄；57欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表73行25欄；62欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表74行25欄；75欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表75行25欄；92欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表76行25欄；95欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表77行25欄；101欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表78行25欄；105104欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表79行25欄。

2．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財(cái)決10表各欄＋財(cái)決12表各欄≤財(cái)決05表對應(yīng)欄。

十八、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－1表）

本表反映單位從本級財(cái)政部門取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬中一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、債務(wù)利息及費(fèi)用支出、資本性支出、對企業(yè)補(bǔ)助和其他支出等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

（二）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋16＋44＋57＋62＋75＋92＋95＋101＋105104）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋46＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋60＋61）欄各行；62欄各行＝（63＋64＋…＋74）欄各行；75欄各行＝（76＋77＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋…＋100）欄各行；101欄各行＝（102＋103+104）欄各行；105104欄各行＝（106+…109105＋106＋107＋108）欄各行。

1欄各行＝財(cái)決07表8欄各行；（2＋44）欄各行＝財(cái)決07表9欄各行；（1－2－44）欄各行＝財(cái)決07表10欄各行。

2．核實(shí)性公式

支出功能分類科目應(yīng)在一般公共預(yù)算支出功能分類科目范圍內(nèi)。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財(cái)決10－1表各欄≤財(cái)決05－1表對應(yīng)欄。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則各行各欄≥0；76、79、80、82至86欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、2、13欄外，各欄均為0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、45、46欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。

十九、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－2表）

本表反映單位從本級財(cái)政部門取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的項(xiàng)目支出明細(xì)情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目填列。具體填列要求如下：