新公司如何報稅流程(企業(yè)報稅的詳細流程)

今天尚天澤財稅小編要跟大家分享一般納稅人和小規(guī)模納稅人企業(yè)的報稅流程。在講解這個話題之前，我們先來弄清楚一下，這兩類納稅人的基本定義。

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額，超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

下面，尚天澤財稅小編就要來一一對這兩種人納稅人報稅流程進行一個詳細的解說啦！

一般納稅人報稅流程

報稅流程全解

一般納稅人的增值稅申報

我們在申報一般納稅人增值稅時，需要搞清楚兩項內(nèi)容：開票數(shù)據(jù)和抵扣數(shù)據(jù)。開票數(shù)據(jù)就是我們常說的銷項稅額，而抵扣數(shù)據(jù)就是常說的進項稅額了。

一、開票數(shù)據(jù)

（一）獲取數(shù)據(jù)

企業(yè)在經(jīng)營過程中，發(fā)生經(jīng)營往來就會存在開具發(fā)票的情況就，新辦企業(yè)稅務報道后，做了稅種核定和票種核定，申請了稅控后，就可以申請并開具發(fā)票。每個月月初則以開票系統(tǒng)上個月的開票數(shù)據(jù)為基準寫填寫納稅申報表。

第一步:每月月初，打開開票系統(tǒng)（以金稅盤舉例），在報稅處理-月度統(tǒng)計中查詢。

第二步：選擇期間，以2021年3月為準，選擇3月開票信息。

第三步：查找開票匯總情況，打印出來作為銷項稅額匯總表附在會計憑證后并進行備案：

“開票匯總情況”里的資料就是填寫增值稅申報表附表1銷項稅的主要來源。

（二）銷項核對

核對開票系統(tǒng)開票數(shù)據(jù)和應交增值稅-銷項稅額的差異。

常見的差異有以下這些：

1.賬務錯誤

例如收入金額和稅額在錄入憑證時出現(xiàn)錯誤。

2.發(fā)票開錯

例如同一發(fā)票被重復開具了。這個時候申報表也需要先填寫重復這張發(fā)票，因為一窗式比對申報金額不得小于開票數(shù)據(jù)，申報表和賬務的差異臺賬備查，下期紅字沖銷重復發(fā)票。

3.發(fā)票誤作廢了

還可能出現(xiàn)手誤，不小心將當月發(fā)票誤點作廢了。

4.開票未做收入

有時收到預收賬款的開票，實際尚未達到收入的確認條件，也會形成差異，在財務賬上就沒有這項收入是合理的，但申報時需按照開票數(shù)額申報。

5.未開票收入

有些客戶不需要發(fā)票，但是在稅務上雖然未開具發(fā)票也形成了實質(zhì)的業(yè)務，所以即使未開票也要確認收入，計提了銷項稅。

6.視同銷售

視同銷售在賬務處理上也不計入收入，但需要填寫到增值稅申報表中。

也就是說，雖然以上類型的差異都是合理的，但在填寫增值稅申報表時應以稅控盤中導出的數(shù)據(jù)為準。對于差異的金額，需要申報后再做賬務調(diào)整或發(fā)票的作廢紅沖。

二、抵扣數(shù)據(jù)

（一）獲取數(shù)據(jù)

我們?nèi)粘＝佑|最多的抵扣數(shù)據(jù)就是增值稅專用發(fā)票抵扣，也就是我們常說的進項稅。可以通過各地稅務局電子網(wǎng)站登錄，如圖：

第一步：登錄電子稅務局

第二步：選擇“發(fā)票綜合服務平臺”點擊進入

第三步：選擇“抵扣勾選”，選擇本月需要認證的發(fā)票并點擊“提交”

第四步：選擇“匯總統(tǒng)計”

第五步：選擇“申請統(tǒng)計”。

（二）進項核對

核對抵扣明細和賬上應交增值稅-進項稅額的差異。

常見的差異有以下這些：

1.賬務錯誤

已常認證抵扣，但入賬的成本和進項稅額錄入出現(xiàn)金額錯誤。

2.抵扣少了：漏認證

財務賬上已記入進項稅額，但增值稅發(fā)票抵扣系統(tǒng)中本月未對其進行認證。這里需要注意的是，勾選認證的時間必須是本月勾選上月，不能是本月勾選本月。

舉個例子：2021年2月可以在增值稅認證系統(tǒng)中勾選2021年1月及之前收到的進項發(fā)票，不能勾選2月的。

3.抵扣多了：不該抵扣的

若出現(xiàn)本期不該抵扣卻抵扣的，需要做進項稅轉(zhuǎn)出。

小規(guī)模納稅人

報稅流程全解

第一步：

登錄選擇：首先打開電子稅務局，系統(tǒng)將自動彈出此次小微企業(yè)普惠性稅收減免政策相關內(nèi)容；

第二步：

點擊“我要辦稅”—“申報納稅”—“增值稅小規(guī)模納稅人申報”；

p1：如果是月銷售額不超過10萬元（按季申報30萬元）的小規(guī)模納稅人,選擇“免稅申報（小微企業(yè)）”模塊進行簡易填寫；

p2:如果為月銷售額超過10萬元（按季申報超過30萬元）的小規(guī)模納稅人選擇“填表申報”—“立刻填表”；

第三步：

報表填報：首先在填表界面，將溫馨提醒是否抄報稅；

然后點擊“確定”，將提示此次普惠優(yōu)惠政策的簡介；

接著點擊“確定”，會彈出提醒本期是否發(fā)生不動產(chǎn)銷售額。如有發(fā)生，填寫減去不動產(chǎn)原值后的不含稅金額（若發(fā)生不動產(chǎn)銷售額11萬元，需根據(jù)提示“按照不動產(chǎn)扣除11萬元后的差額不含稅金額填寫”）；如未發(fā)生，點擊“繼續(xù)填寫”進入報表填寫界面。

如實填寫本期發(fā)生銷售額，貨物及勞務、服務、不動產(chǎn)及無形資產(chǎn)，計算合計金額；

最后系統(tǒng)根據(jù)填寫的數(shù)據(jù)，合計超過起征點的，會第2次提醒，本期是否發(fā)生不動產(chǎn)銷售，納稅人可以選擇“是”與“否”進行下一步操作。如果選擇“是”，納稅人需要填寫本期發(fā)生不動產(chǎn)銷售額；

第四步：

報送申報：填寫完整，滿足校驗規(guī)則后，點擊報表下方“保存”按鈕，并點擊“申報”按鈕，發(fā)起申報。報表狀態(tài)會變?yōu)椤吧陥蟪晒Α保?/p>

第五步：