合并報(bào)表分錄大全(合并報(bào)表分錄總結(jié))
今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識(shí),希望可以幫到大家。
合并報(bào)表是由母公司編制的,包括所有控股子公司會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)的報(bào)表,那么對(duì)于合并報(bào)表調(diào)整的賬務(wù)處理怎么做?
財(cái)務(wù)工作中,你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問(wèn)題呢?
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合并報(bào)表調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄
購(gòu)買(mǎi)當(dāng)期期末:
1、將子公司的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值:
借:固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)等
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)收賬款
預(yù)計(jì)負(fù)債
遞延所得稅負(fù)債
資本公積
2、存貨已經(jīng)全部對(duì)外銷(xiāo)售、應(yīng)收賬款按照評(píng)估減值的金額收回、預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際支付、補(bǔ)提固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)收賬款
預(yù)計(jì)負(fù)債
管理費(fèi)用
貸:固定資產(chǎn)等
資產(chǎn)減值損失
營(yíng)業(yè)外支出
借:遞延所得稅負(fù)債
貸:遞延所得稅資產(chǎn)
所得稅費(fèi)用
?。?、成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法:
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸:投資收益
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸:其他綜合收益
借:投資收益
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資
4、子公司所有者權(quán)益與母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資抵銷(xiāo):
借:股本
資本公積(購(gòu)買(mǎi)日+評(píng)估增值+本年增加額)
盈余公積(購(gòu)買(mǎi)日+本年計(jì)提)
未分配利潤(rùn)(購(gòu)買(mǎi)日+調(diào)整后凈利潤(rùn)-本年提取盈余公積-股利等)
商譽(yù)
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資(按權(quán)益法調(diào)整后金額)
?。?、抵銷(xiāo)投資收益:
借:投資收益
未分配利潤(rùn)——年初(購(gòu)買(mǎi)日)
貸:盈余公積
未分配利潤(rùn)——年末
所得稅費(fèi)用是什么?