合并報(bào)表分錄大全(合并報(bào)表分錄總結(jié))

今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識(shí),希望可以幫到大家。

合并報(bào)表是由母公司編制的,包括所有控股子公司會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)的報(bào)表,那么對(duì)于合并報(bào)表調(diào)整的賬務(wù)處理怎么做?

財(cái)務(wù)工作中,你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問(wèn)題呢?

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  合并報(bào)表調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄

  購(gòu)買(mǎi)當(dāng)期期末:

  1、將子公司的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值:

  借:固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)等

   遞延所得稅資產(chǎn)

   貸:應(yīng)收賬款

   預(yù)計(jì)負(fù)債

   遞延所得稅負(fù)債

   資本公積

  2、存貨已經(jīng)全部對(duì)外銷(xiāo)售、應(yīng)收賬款按照評(píng)估減值的金額收回、預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際支付、補(bǔ)提固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo):

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

   應(yīng)收賬款

   預(yù)計(jì)負(fù)債

   管理費(fèi)用

   貸:固定資產(chǎn)等

   資產(chǎn)減值損失

   營(yíng)業(yè)外支出

  借:遞延所得稅負(fù)債

   貸:遞延所得稅資產(chǎn)

   所得稅費(fèi)用

 ?。?、成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法:

  借:長(zhǎng)期股權(quán)投資

   貸:投資收益

  借:長(zhǎng)期股權(quán)投資

   貸:其他綜合收益

  借:投資收益

   貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資

  4、子公司所有者權(quán)益與母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資抵銷(xiāo):

  借:股本

   資本公積(購(gòu)買(mǎi)日+評(píng)估增值+本年增加額)

   盈余公積(購(gòu)買(mǎi)日+本年計(jì)提)

   未分配利潤(rùn)(購(gòu)買(mǎi)日+調(diào)整后凈利潤(rùn)-本年提取盈余公積-股利等)

   商譽(yù)

   貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資(按權(quán)益法調(diào)整后金額)

 ?。?、抵銷(xiāo)投資收益:

  借:投資收益

   未分配利潤(rùn)——年初(購(gòu)買(mǎi)日)

   貸:盈余公積

   未分配利潤(rùn)——年末

  所得稅費(fèi)用是什么?

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