全盤賬務(wù)處理流程
一、根據(jù)“原始憑證”填寫“記賬憑證”，具體原始憑證處理的程序如下：
1、處理有關(guān)現(xiàn)金的原始憑證
2、處理有關(guān)銀行存款的原始憑證
3、匯總現(xiàn)金銀行存款借貸是否與“現(xiàn)金、銀行存款收付報(bào)告”的現(xiàn)金、銀行存款收支一致
4、處理有關(guān)應(yīng)收（銷售發(fā)票）、應(yīng)付（購入發(fā)票）的憑證和其他非現(xiàn)金憑證（如：銀行承兌匯票等）
5、處理有關(guān)需要自制的原始憑證
5.1、攤銷當(dāng)月費(fèi)用（根據(jù)上月憑證或賬薄記錄填制）
5.2、預(yù)提當(dāng)月費(fèi)用（同上）
5.3、計(jì)提當(dāng)月折舊費(fèi)（同上）
5.4、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月領(lǐng)用的原材料(根據(jù)當(dāng)月的倉庫領(lǐng)料單及材料匯總表加權(quán)平均單價(jià)——車間統(tǒng)計(jì)編制)
5.5、分配應(yīng)付工資（根據(jù)應(yīng)付工資借方的發(fā)生額按部門劃分轉(zhuǎn)出）
5.6、計(jì)提福利費(fèi)（根據(jù)應(yīng)付工資計(jì)提或計(jì)稅工資計(jì)提）
5.7、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用（將當(dāng)月的制造費(fèi)用發(fā)生額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本）
5.8、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品成本（根據(jù)產(chǎn)成品成本計(jì)算表——會(huì)計(jì)編制）
5.9、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售產(chǎn)品的成本（根據(jù)產(chǎn)成品賬編制“產(chǎn)成品銷售成本報(bào)表”——會(huì)計(jì)編制）
注：當(dāng)月若有“其他業(yè)務(wù)收入”（如銷售原材料、外購商品等），結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的同時(shí)要結(jié)轉(zhuǎn)“其他業(yè)務(wù)支出”
5.10、轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷-進(jìn)項(xiàng)-上月留抵-已交稅金）
5.11、計(jì)提其他稅金
5.12、計(jì)提當(dāng)月個(gè)人所得稅（根據(jù)個(gè)人所得稅報(bào)表或當(dāng)月工資表）
財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？
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二、根據(jù)記賬憑證登記入賬簿
三、根據(jù)記賬憑證編制t型賬（根據(jù)需要才做）
注：“二、三”步驟可串插于“步驟一”中進(jìn)行，即可邊做記賬憑證，邊登賬簿及t型賬
四、編制報(bào)表前進(jìn)行“對(duì)賬”（明細(xì)賬與總賬、總賬與科目匯總表）的練習(xí)。
五、根據(jù)“t”型賬編制科目匯總表（科目較多可做）。
六、根據(jù)上月的資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、損益表、本月的科目匯總表編制“試算平衡表”。
七、根據(jù)“試算平衡表”編制財(cái)務(wù)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表）。
內(nèi)賬和外賬其工作是：
1、把當(dāng)月發(fā)生費(fèi)用的發(fā)票，銷售產(chǎn)品及購材料之類的要票入賬，即做成會(huì)計(jì)憑證。（包括管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、銷售成本等等）
2、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本、計(jì)提稅金及產(chǎn)成品入庫等
3、出財(cái)務(wù)報(bào)表
年末就出現(xiàn)金流量表之類的
另外常見的一種就是銀行的:
先把全盤賬分割成三大塊:現(xiàn)金、銀行和轉(zhuǎn)賬。
現(xiàn)金、銀行根據(jù)出納的現(xiàn)金日記賬及銀行日記賬對(duì)單做憑證。
轉(zhuǎn)賬又分為三塊，應(yīng)收，應(yīng)付，結(jié)轉(zhuǎn)。
應(yīng)收以每月送貨單匯總客戶做憑證。
應(yīng)付以供應(yīng)商和入庫單匯總做憑證。
剩下的就是對(duì)期末對(duì)待攤費(fèi)用的攤銷，折舊的計(jì)提，遞延資產(chǎn)的攤銷等。
最后對(duì)成本類科目，損益類科目的結(jié)轉(zhuǎn)
1、日常費(fèi)用事項(xiàng)，收入事項(xiàng)，成本事項(xiàng)，往來收付款核算等會(huì)計(jì)處理，并制作憑證；
2、記賬；
3、編制報(bào)表，納稅申報(bào)；
4、財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)管理