月末結(jié)轉(zhuǎn)損益會計分錄怎么寫(月末結(jié)轉(zhuǎn)損益會計分錄)
所謂“結(jié)轉(zhuǎn)”，是會計工作中重要的具體業(yè)務(wù)，通常它是把一個會計科目的發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)移到該科目或另一個會計科目的做法，這個做法叫結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)的目的大體由四個：其一是為了結(jié)出本會計科目的余額；其二是為了計算本報告期的成本；三是為了計算當(dāng)期的損益和利潤的實現(xiàn)情況；其四是為了保持會計工作的連續(xù)性，一定要把本會計年度末的余額轉(zhuǎn)到下個會計年度。
下面分別舉例說明之：首先為了結(jié)出余額，如對存貨“產(chǎn)成品”會計科目，要結(jié)轉(zhuǎn)本月的生產(chǎn)成本即注銷已銷產(chǎn)品的成本，目的就是求出產(chǎn)成品的當(dāng)前余額；其次，為了計算本期的成本，需要結(jié)轉(zhuǎn)的成本費用類的科目很多，諸如制造費用、基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等都要接轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本科目；再次，為了計算利潤，要把當(dāng)期的銷售收入、銷售成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅、產(chǎn)品銷售稅金及附加期間費用（管理費用、銷售費用、財務(wù)費用）等科目的發(fā)生額都要接轉(zhuǎn)到本年利潤科目；最后，要在會計年度末把所有會計科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下個會計年度。
另外市場銷售方面有結(jié)轉(zhuǎn)項目一說，指的是上一年度的項目轉(zhuǎn)計入本年度銷售的項目。
月末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄
1,結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的原輔材料,
借:生產(chǎn)成本(主要材料)
借:制造費用(輔助材料)
貸:原材料
2,結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用,
借:生產(chǎn)成本
貸:制造費用
3,結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本
借:庫存商品
貸:生產(chǎn)成本
4,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
5,結(jié)轉(zhuǎn)損益(收入)
借:主營業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
6,結(jié)轉(zhuǎn)損益(費用)
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
貸:其他業(yè)務(wù)支出
貸:管理費用
貸:營業(yè)費用
貸:財務(wù)費用等等
7.“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”都是“應(yīng)交稅金”科目下的二級科目。
一、無論是輔導(dǎo)期一般納稅人增票預(yù)繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預(yù)繳稅款時
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
月末本月應(yīng)交稅金大于預(yù)繳稅金，余額部分
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
月末終了后10日內(nèi)
借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
月末本月應(yīng)交稅金小于預(yù)繳稅金，余額部分
借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
多交增值稅由以后月份實現(xiàn)的增值稅抵減。
二、增值稅的納稅期限核定為一個月的，不需要預(yù)交稅款，月末結(jié)帳時如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”為借方余額就為“留抵稅金”不需要做帳務(wù)處理；如果為貸方余額，余額部分就為當(dāng)月應(yīng)繳增值稅，會計處理為：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
月末終了后10日內(nèi)
借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
利潤分配的帳務(wù)處理
結(jié)轉(zhuǎn)本年未分配的凈利潤：
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤 計提公積金和公益金（分別按10%和5%計提）
借：利潤分配—未分配利潤
貸：利潤分配—提取盈余公積
—提取公益金
同時結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積和公益金
借：利潤分配—提取盈余公積
—提取公益金
貸：盈余公積金