減免的增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么處理

減免的增值稅會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)應(yīng)交增值稅免稅時(shí)，屬于國家補(bǔ)助性質(zhì)的利得，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收入：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——減免稅額

貸：營業(yè)外收入——減免稅額

減免增值稅是否還需要計(jì)提附加稅?

答：減免增值稅不用計(jì)提附加稅。若是小規(guī)模納稅人季度營業(yè)收入不超過9萬，免交增值稅的同時(shí)，附加稅也免除。

增值稅附加稅是附加稅的一種，對(duì)于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人和獨(dú)立稅是相同的，但稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收作為前提和依據(jù)

內(nèi)資企業(yè)的增值稅需要繳納附加稅。如果是市區(qū)，則按照增值稅的7%計(jì)算繳納城建稅;如果是縣鎮(zhèn)，則按照增值稅的5%計(jì)算繳納城建稅;如果是鄉(xiāng)村的，則按照增值稅的1%計(jì)算繳納城建稅。對(duì)于教育費(fèi)附加，按照3%的稅率來計(jì)算繳納，對(duì)于地方教育費(fèi)附加，按照2%的稅率來計(jì)算繳納。增值稅附加稅以增值稅為計(jì)稅基數(shù)，由于增值稅已經(jīng)減免，所以也就不需要計(jì)提與繳納了。

小微企業(yè)增值稅減免會(huì)計(jì)分錄

1、每月取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款等科目

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等科目

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

對(duì)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，按照機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率計(jì)算計(jì)提：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

2、季度申報(bào)時(shí)，達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件的情況下，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

3、季度末時(shí)，達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件的情況下，將季度內(nèi)計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加沖回做相反的會(huì)計(jì)分錄：

借：稅金及附加(紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加(紅字)