物業(yè)公司賬務(wù)處理流程圖(物業(yè)公司賬務(wù)處理流程)

一、所設(shè)相關(guān)會計科目

1、資產(chǎn)類科目：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款其他應(yīng)收款、長期待攤費用、固定資產(chǎn)、低值易耗品、固定資產(chǎn)清理、累計折舊、在建工程等。
2、負債類科目：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款等。
3、所有者權(quán)益類科目：實收資本、資本公積、本年利潤、利潤分配、盈余公積等。

4、成本類科目：無，一般不通過成本結(jié)轉(zhuǎn)，直接進主營業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)支出科目。
5、損益類科目：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。

二、相關(guān)賬務(wù)處理（不限于且僅供參考）：

1、存現(xiàn)

借：銀行存款 （明細科目為銀行所在名稱）
貸：庫存現(xiàn)金

2、提現(xiàn)

借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款

3、計入稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

4、養(yǎng)老金誤收退稅
借：銀行存款

貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險基金

5、代付上月員工通話費

借：其他應(yīng)收款—員工—電話費

貸：銀行存款

6、代收電信公司電費（預(yù)收一年，每月分攤）

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款—基站電費

7、電信公司電費計入

借：預(yù)收賬款—電費

貸：管理費用—電費

8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份

借：其他貨幣資金—定期存款

貸：銀行存款

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9、當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款

10、付上月份電話費

借：管理費用—電話費

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

11、付上月份水費（分辦公區(qū)、宿舍、食堂、 綠化、商鋪、消防、生活用水等）
借：管理費用—水費（辦公……）

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水（生活用水）
貸：銀行存款

12、付上月中旬及本月中旬電費

借：管理費用—電費

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水能耗

—業(yè)主電梯能耗

貸：銀行存款

13、收電信線路改造勞務(wù)費

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他業(yè)務(wù)收入—維修收入

14、付萬用表檢測費用及購潤滑油

借：管理費用—維修費

低值易耗品—維修用具

貸：庫存現(xiàn)金

15、購書刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工）

借：應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費、職教費

貸：庫存現(xiàn)金

16、收商鋪水電費

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款—商鋪—電費/水費

17、發(fā)放上月管理員工工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資等

貸：庫存現(xiàn)金

18、代付上月中隊?wèi)?zhàn)士、搬運工工資（為減少交養(yǎng)老保險人數(shù)，故作總公司支付）

借：其他應(yīng)收款—總公司

—房開公司（代付搬運工工資）

貸：庫存現(xiàn)金

19、購軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝

借：其他應(yīng)收款—員工—服裝費

貸：庫存現(xiàn)金

20、支付上月垃圾裝車費

借：其他業(yè)務(wù)支出—裝修垃圾清運費

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：現(xiàn)金/銀行存款

21、付維修電機費及購買燈光等費用

借：管理費用—維修費

低值易耗品—維修用具

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：現(xiàn)金

22、購置保潔、維修用配件

借：低值易耗品—保潔用具

—維修用具

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：庫存現(xiàn)金

23、收員工上月手機通話費

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款—員工—電話費

24、收商鋪管理押金

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款—商鋪押金

25、退業(yè)主裝修保證金

借：其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金

貸：庫存現(xiàn)金

26、中隊活動開支

借：應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費

貸：庫存現(xiàn)金

27、付馬匹治療費及購馬飼料款

借：管理費用—治安費

貸：庫存現(xiàn)金

28、付購菜款柴油大米及食油款

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費—伙食費

貸：庫存現(xiàn)金

29、收物管費等

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費
—業(yè)主—電梯能耗費
—業(yè)主—二次供水
—業(yè)主—停車綜合服務(wù)費
—業(yè)主—垃圾清運費
其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金

30、代房開公司代購垃圾袋

借：其他應(yīng)收款—房開公司名稱

貸：庫存現(xiàn)金

31、罰款收入

借：庫存現(xiàn)金

貸：營業(yè)外收入—賠款

32、食堂購洗潔精及飯盒等

借：低值易耗品—廚房用品

貸：庫存現(xiàn)金

33、食堂購液化氣及煤氣罐一只

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費

低值易耗品—煤氣罐

貸：庫存現(xiàn)金

34、購發(fā)票辦公用品、報銷車費等

借：管理費用—辦公費

—差旅費

貸：庫存現(xiàn)金

35、付生活垃圾費 、保潔等

借：管理費用—保潔費（排污費、垃圾處置費等）

貸：庫存現(xiàn)金

36、領(lǐng)用低值易耗品

借：管理費用—低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品—維修用具

—保潔用具

—廚房用具

37、商鋪電費計入

借：其他應(yīng)收款—商鋪——電費

貸：管理費用—電費

38、開辦費用的攤銷

借：管理費用—開辦費攤銷

貸：長期待攤費用—開辦費

39、計提折舊

借：管理費用—折舊費

貸：累計折舊

40、計提本月工資

借：管理費用—工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

41、計提各項經(jīng)費

借：管理費用—福利費

—工會經(jīng)費

—教育經(jīng)費

貸： 應(yīng)付職工薪酬-福利費

應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費

應(yīng)付職工薪酬-職教費

42、空置房應(yīng)收物管費

借：其他應(yīng)收款—房開公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

43、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費

—業(yè)主—車位物管費
—房開公司
—商鋪—物管費
—商鋪—租金
貸：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入

44、結(jié)轉(zhuǎn)開工裝修垃圾費

借：預(yù)收賬款—業(yè)主—垃圾清運費

貸：其他業(yè)務(wù)收入—垃圾清運費

45、（1）月份終了，將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進銷稅額差額，或者也可再通過-轉(zhuǎn)出未交增值稅過渡下最終轉(zhuǎn)到-未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

（2）計提本月稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費—城建稅

—教育費附加等

46、計提本月養(yǎng)老保險、醫(yī)療等五險一金

借：管理費用—養(yǎng)老金

貸：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老、醫(yī)療等五險一金

47、結(jié)轉(zhuǎn)益類賬戶

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

48、結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶

借：本年利潤

貸：管理費用

其他業(yè)務(wù)支出

稅金及附加

關(guān)于代收的水電費的會計分錄建議：

支付給自來水公司或供電局時：

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

向業(yè)主收回時

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅 - 銷項稅額

（應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅 - 銷項稅額：1、按向業(yè)主收取款減去付自來水或供電局的差額，按3%，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第54號；2、如果物業(yè)公司是一般納稅人,按照取得的電費發(fā)票計算進項、開具給業(yè)主的電費發(fā)票計算銷項，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第36號）

物業(yè)管理公司,定期收取的物業(yè)管理費，收到時:

借：庫存現(xiàn)金

貸：預(yù)收帳款

當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入,

借：預(yù)收帳款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅 - 銷項稅額

同時交納稅金

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金-城建稅

-教育費附加

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

實際發(fā)生時

借：物業(yè)管理成本-小區(qū)

貸：庫存現(xiàn)金

借：主營業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-小區(qū)

貨：物業(yè)管理成本-小區(qū)

結(jié)轉(zhuǎn)利潤

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：財務(wù)費(支出)