盤虧固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄(盤盈固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄)

一、有關(guān)現(xiàn)金盤盈、盤虧的相關(guān)處理

1、現(xiàn)金盤盈時(shí)：

批準(zhǔn)前：
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
批準(zhǔn)后：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)主的）
其他應(yīng)付款（有主的）
2、現(xiàn)金盤虧時(shí)：

批準(zhǔn)前：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
批準(zhǔn)后：
借：管理費(fèi)用（未查明原因的）
其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠款）
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

二、有關(guān)存貨盤盈、盤虧的相關(guān)處理

1、存貨盤盈時(shí)：

批準(zhǔn)前：
借：原材料等科目
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
批準(zhǔn)后：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：管理費(fèi)用
2、存貨盤虧時(shí)：

批準(zhǔn)前：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：原材料等科目
批準(zhǔn)后：
借：管理費(fèi)用（收發(fā)計(jì)量、管理不善）
營(yíng)業(yè)外支出（非常原因）
其他應(yīng)收款（應(yīng)收責(zé)任人、保險(xiǎn)公司賠款）
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
另外：在產(chǎn)品清查的處理

盤盈：報(bào)批前，借記“基本生產(chǎn)成本”、貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”；報(bào)批后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”，貸記“制造費(fèi)用”。
盤虧：報(bào)批前，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”、貸記“基本生產(chǎn)成本”；報(bào)批后，屬于自然災(zāi)害等凈損失部分-----借記“營(yíng)業(yè)外支出”，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償部分-----借記“其他應(yīng)收款”，屬于車間管理不善造成的凈損失部分----借記“制造費(fèi)用”；貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”。

三、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的相關(guān)處理

1、固定資產(chǎn)盤盈時(shí)：

報(bào)批前：
借：固定資產(chǎn)（重置成本）
貸：以前年度損益調(diào)整
報(bào)批后：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)、盈余公積
注意：1、固定資產(chǎn)盤盈時(shí)，做為前期差錯(cuò)處理，不再通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算，而通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。2、盤盈固定資產(chǎn)事項(xiàng)屬于非常事項(xiàng)，建議會(huì)計(jì)處理完后要備份一些處理說(shuō)明，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查核。
2、固定資產(chǎn)盤虧時(shí)：

批準(zhǔn)前：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)
注意：發(fā)生非常損失引起盤虧，要考慮進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的問(wèn)題；貸方補(bǔ)記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。
批準(zhǔn)后：
借：其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠款）
營(yíng)業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盤虧損失
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

四、工程物資盤盈、盤虧或毀損的相關(guān)處理

1、工程物資盤盈時(shí)：

a.建設(shè)期間（未完工）：
借：工程物資
貸：在建工程
b.非建設(shè)期間（已完工）:
批準(zhǔn)前：
借：工程物資
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益
批準(zhǔn)后：
a.在籌建期間
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸：管理費(fèi)用
b.在經(jīng)營(yíng)期間
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸：營(yíng)業(yè)外支出
2、工程物資盤虧、報(bào)廢及毀損凈損失：