進(jìn)口關(guān)稅的增值稅怎么計(jì)算(進(jìn)口關(guān)稅怎么計(jì)算增值稅)

常見(jiàn)的進(jìn)出口貨物稅費(fèi)種類(lèi)有進(jìn)出口關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅、反傾銷(xiāo)稅、反補(bǔ)貼稅等。下面給大家詳細(xì)介紹進(jìn)出口貨物涉稅那些事！

涉稅小課堂

進(jìn)出口關(guān)稅

進(jìn)出口關(guān)稅

根據(jù)《中人民共和國(guó)海關(guān)法》第五十三條規(guī)定：準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物、進(jìn)出境物品，由海關(guān)依法征收關(guān)稅。

關(guān)稅范圍

進(jìn)口關(guān)稅設(shè)置最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率等稅率。對(duì)進(jìn)口貨物在一定期限內(nèi)可以實(shí)行暫定稅率。出口關(guān)稅設(shè)置出口稅率。對(duì)出口貨物在一定期限內(nèi)可以實(shí)行暫定稅率。

進(jìn)出口關(guān)稅計(jì)算公式

從價(jià)計(jì)征關(guān)稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率

從量計(jì)征關(guān)稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位關(guān)稅稅額

增值稅

增值稅

在中人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

增值稅稅率

自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。詳見(jiàn)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）。

增值稅計(jì)算公式

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=（完稅價(jià)格+實(shí)征關(guān)稅稅額+實(shí)征消費(fèi)稅稅額）×增值稅稅率

消費(fèi)稅

消費(fèi)稅

在中人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷(xiāo)售消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。

消費(fèi)稅計(jì)算公式

從價(jià)計(jì)征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=〔（完稅價(jià)格+實(shí)征關(guān)稅稅額）/（1－消費(fèi)稅稅率）〕×消費(fèi)稅稅率

從量計(jì)征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位消費(fèi)稅稅額

反傾銷(xiāo)稅

反傾銷(xiāo)稅

商務(wù)部經(jīng)調(diào)查后認(rèn)定進(jìn)口產(chǎn)品以?xún)A銷(xiāo)方式進(jìn)入中人民共和國(guó)市場(chǎng)，并對(duì)已經(jīng)建立的國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)損害或產(chǎn)生實(shí)質(zhì)損害威脅，或者對(duì)建立國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)阻礙的，我國(guó)可以依法對(duì)該進(jìn)口產(chǎn)品采取反傾銷(xiāo)措施，反傾銷(xiāo)措施實(shí)施方式一般是加征反傾銷(xiāo)稅，反傾銷(xiāo)稅稅率按傾銷(xiāo)幅度大小確定。

反傾銷(xiāo)稅計(jì)算公式

反傾銷(xiāo)稅的計(jì)算公式為：

反傾銷(xiāo)稅稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×反傾銷(xiāo)稅稅率

反補(bǔ)貼稅

反補(bǔ)貼稅

商務(wù)部經(jīng)調(diào)查后確定進(jìn)口產(chǎn)品存在補(bǔ)貼，并對(duì)已經(jīng)建立的國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)損害或者產(chǎn)生實(shí)質(zhì)損害威脅，或者對(duì)建立國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)阻礙的，我國(guó)可以依法征收反補(bǔ)貼稅。

反補(bǔ)貼稅的征收

征收反補(bǔ)貼稅，由商務(wù)部提出建議，國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)根據(jù)商務(wù)部的建議作出決定，由商務(wù)部予以公告。反補(bǔ)貼稅應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同出口經(jīng)營(yíng)者的補(bǔ)貼金額，分別確定。反補(bǔ)貼稅稅額不得超過(guò)終裁決定確定的補(bǔ)貼金額。

海關(guān)小貼士

01. 如何查詢(xún)稅率？

方式一：進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人或其代理人可根據(jù)《中人民共和國(guó)進(jìn)出口稅則》查詢(xún)稅率。

方式二：通過(guò)“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”—首頁(yè)—我要查—稅率查詢(xún)欄目進(jìn)行查詢(xún)。

網(wǎng)址：

http://online.customs.gov.cn/

02. 如何確定稅費(fèi)計(jì)征中的匯率？

進(jìn)出口貨物的價(jià)格及有關(guān)費(fèi)用以外幣計(jì)價(jià)的，海關(guān)按照該貨物適用稅率之日所適用的計(jì)征匯率折合為人民幣計(jì)算完稅價(jià)格。完稅價(jià)格采用四舍五入法計(jì)算至分。

海關(guān)每月使用的計(jì)征匯率為上一個(gè)月第三個(gè)星期三（第三個(gè)星期三為法定節(jié)假日的，順延采用第四個(gè)星期三）中國(guó)人民銀行公布的外幣對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯率；以基準(zhǔn)匯率幣種以外的外幣計(jì)價(jià)的，采用同一時(shí)間中國(guó)銀行公布的現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)和現(xiàn)匯賣(mài)出價(jià)的中間值（人民幣元后采用四舍五入法保留4位小數(shù)）。如果上述匯率發(fā)生重大波動(dòng)，海關(guān)總署認(rèn)為必要時(shí)，可另行規(guī)定計(jì)征匯率，并對(duì)外公布。

03. 進(jìn)出口貨物稅款如何補(bǔ)征？

根據(jù)《中人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法》(海關(guān)總署令第124號(hào)發(fā)布，經(jīng)海關(guān)總署令第198、218、235、240號(hào)修訂)，進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征稅款；海關(guān)發(fā)現(xiàn)漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自貨物放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征稅款。