本年度匯算清繳報(bào)告怎么做(匯算清繳報(bào)告怎么做)

1、收入明細(xì)表根據(jù)利潤(rùn)表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫(xiě)。

2、成本費(fèi)用明細(xì)表 ： 一項(xiàng)項(xiàng)填寫(xiě)即可，營(yíng)業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實(shí)際，分類(lèi)填寫(xiě)。

3、納稅調(diào)整項(xiàng)目表 ： 這個(gè)很關(guān)鍵，按照賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫(xiě)，具體參考所得稅法條例，需要調(diào)增的就調(diào)增，不需要就如實(shí)填寫(xiě)。很多是要先填寫(xiě)后面的附表的，就先填附表。

4、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表

5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表 ： 如果沒(méi)有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，前面都是0，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫(xiě)一下即可。

6、境外所得稅抵免的，沒(méi)有的填0

7、以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表，一般沒(méi)進(jìn)行的，填寫(xiě)都是0

8、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表 有的話(huà)就按實(shí)際填寫(xiě) 沒(méi)的話(huà)就是0 。

9、折舊攤銷(xiāo)注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調(diào)增，要對(duì)固定資產(chǎn)分類(lèi)再填表。

10、其它的表格不一定重要，基本都是0，認(rèn)真填寫(xiě)一下就好了。

舉幾個(gè)最常見(jiàn)最簡(jiǎn)單的扣除類(lèi)，調(diào)增收入調(diào)減收入的例子：

1、全年計(jì)提了100萬(wàn)的職工薪酬，全年只發(fā)放了90萬(wàn)，那帳載金額就是100萬(wàn)，稅收金額就是90萬(wàn)，調(diào)增金額為10萬(wàn)。因?yàn)楦鶕?jù)稅法，只計(jì)提沒(méi)有發(fā)放的職工薪酬，不能稅前扣除。

2、全年?duì)I業(yè)收入為5000萬(wàn)，發(fā)生招待費(fèi)50萬(wàn)，因?yàn)?0*0.6=30萬(wàn)大于5000*0.005=25，只能按25萬(wàn)稅前扣除（取小原則）。那招待費(fèi)的帳載金額就是50萬(wàn)，稅收金額就是25萬(wàn)，調(diào)增金額為25萬(wàn)。

3、稅收滯納金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出5000元，稅前不能扣除，帳載金額就是5000，稅收金額就是0，調(diào)增金額為5000元。