購(gòu)買金稅盤全額抵扣會(huì)計(jì)分錄一般納稅人(購(gòu)買金稅盤全額抵扣會(huì)計(jì)分錄)

稅控盤全額抵扣怎么做分錄？

答：稅控盤專用設(shè)備全額抵扣稅金的賬務(wù)處理如下：

1、一般納稅人

①.購(gòu)入專用設(shè)備時(shí);

借：管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí);

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸：管理費(fèi)用

②.支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí);

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額時(shí);

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸：管理費(fèi)用

根據(jù)財(cái)稅201215號(hào)文規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下簡(jiǎn)稱二項(xiàng)費(fèi)用)，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵扣額為價(jià)稅合計(jì)額)，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)認(rèn)證抵扣的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。

賬務(wù)處理：根據(jù)財(cái)稅201215 號(hào)的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的二項(xiàng)費(fèi)用是在增值稅應(yīng)納稅額中抵減，而不是完全作為進(jìn)項(xiàng)稅抵減。企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，二項(xiàng)費(fèi)用也是在“本期應(yīng)納稅額減征額” 一欄中填列。

購(gòu)入稅控盤全額抵扣的賬務(wù)處理和流程？

一、購(gòu)入金稅盤的時(shí)候;

借：固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

二、技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理支付時(shí)，仍應(yīng)按原來(lái)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行核算;

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會(huì)計(jì)處理由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡(jiǎn)易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)增稅金——未交增值稅 或者 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款

貸：營(yíng)業(yè)外收入