所得稅費(fèi)用如何結(jié)轉(zhuǎn)(所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到哪里)

期末，應(yīng)將所得稅費(fèi)用科目的余額轉(zhuǎn)入`本年利潤(rùn)`科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。

企業(yè)在損益類科目中需設(shè)置`所得稅費(fèi)用`，使用該科目時(shí)需注意:

(1)本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

(2)本科目可按`當(dāng)期所得稅費(fèi)用`、`遞延所得稅費(fèi)用`進(jìn)行明細(xì)核算。

(3)所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。

①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用)，貸記`應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅`科目。

②資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于`遞延所得稅資產(chǎn)`科目余額的差額，借記`遞延所得稅資產(chǎn)`科目，貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、`資本公積--其他資本公積`等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于`遞延所得稅資產(chǎn)`科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄是：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計(jì)算后，據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目核算。

(1)無(wú)遞延所得稅的情況

①計(jì)算

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

②交納

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

③結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

(2)有遞延所得稅的情況

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用-遞延所得稅收益