固定資產(chǎn)減值分錄怎么做(固定資產(chǎn)減值分錄怎么寫(xiě))
固定資產(chǎn)—購(gòu)入
(1)不需要安裝
直接購(gòu)入時(shí)
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)
貸：銀行存款等
(2)需要安裝的設(shè)備
①購(gòu)入進(jìn)行安裝時(shí)
借：在建工程(安裝相關(guān)費(fèi)用)
應(yīng)交稅費(fèi)
貸：銀行存款等
②支付安裝費(fèi)等
借：在建工程
應(yīng)交稅費(fèi)
貸：銀行存款
③設(shè)備安裝完畢交付使用時(shí)：
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
固定資產(chǎn)—建造
(1)自營(yíng)工程(自己建)
①購(gòu)入工程物資時(shí)：
借：工程物資
應(yīng)交稅費(fèi)
貸：銀行存款
②領(lǐng)用工程物資時(shí)：
借：在建工程
貸：工程物資
③領(lǐng)用企業(yè)庫(kù)存原材料時(shí)：
借：在建工程
貸：原材料
④支付工程人員工資及福利時(shí)：
借：在建工程
貸：應(yīng)付職工薪畫(huà)酬
支付發(fā)生的其他工程費(fèi)用時(shí)：
借：在建工程
應(yīng)交稅費(fèi)
貸：銀行存款
⑥工程完工時(shí)：
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
總結(jié):工程物資 →在建工程 →固定資產(chǎn)(外購(gòu)要注意稅）
(2)出包工程(找別人建)
①按進(jìn)度和合同規(guī)定計(jì)算工程款時(shí)：
借：在建工程
應(yīng)交稅費(fèi)
貸：銀行存款
②補(bǔ)付工程款時(shí)：
借：在建工程
應(yīng)交稅費(fèi)
貸：銀行存款等
③工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)：
借：固定資產(chǎn)
貸:在建工程
固定資產(chǎn)折舊
借：制造費(fèi)用(生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊)
管理費(fèi)用(行政用固定資產(chǎn)折舊)
銷(xiāo)售費(fèi)用(銷(xiāo)售部門(mén)用固定資產(chǎn)折舊)
在建工程(工程用固定資產(chǎn)折舊)
研發(fā)支出(用于研發(fā)用固定資產(chǎn)折舊)
其他業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營(yíng)租出用固定資產(chǎn)折舊)
貸：累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)后續(xù)支出
(1)更新改造基本賬務(wù)處理：
①將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程：
(此時(shí)固定資產(chǎn)只剩凈值)
借：在建工程
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(有就寫(xiě))
貸：固定資產(chǎn)
②新投入部分
借：在建工程
應(yīng)交稅費(fèi)
貸：銀行存款等
③支付安裝費(fèi)用
借：在建工程
應(yīng)交稅費(fèi)
貸：銀行存款等
④替換掉部分零件
借：銀行存款/原材料(入庫(kù)殘料價(jià)）
營(yíng)業(yè)外支出—非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失
貸：在建工程
⑤更新改造完畢
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
(2)固定資產(chǎn)準(zhǔn)修費(fèi)用
借：管理費(fèi)用(生產(chǎn)車(chē)間和行政管理部門(mén)）
銷(xiāo)售費(fèi)用(銷(xiāo)售部門(mén))
貸：銀行存款等
(3)固定資產(chǎn)處置
①將固定資產(chǎn)(賬面價(jià)值)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(有就寫(xiě))
貸：固定資產(chǎn)
②發(fā)生的清理費(fèi)用等
借：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)
貸：銀行存款
③收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和收入等
收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、稅款
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)
殘料入庫(kù)
借：原材料
貸：固定資產(chǎn)清理
④保險(xiǎn)或過(guò)失人賠償處理
借：其他應(yīng)收款-xx
貸：固定資產(chǎn)清理
固定資產(chǎn)清查
(1)固定負(fù)產(chǎn)盤(pán)盈：
①盤(pán)盈時(shí)：
借：固定資產(chǎn)(重置成本)
貸：以前年度損益調(diào)整(前期差錯(cuò))
②由于從前年度損益調(diào)整而增加的所得稅費(fèi)用
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
③將從前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入留存收益
借：以前年度損益調(diào)整
貸：盈余公積—法定盈余公積(10%)
利潤(rùn)分配
(2)固定資產(chǎn)盤(pán)虧：
①盤(pán)虧時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)
②轉(zhuǎn)出不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
③報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)時(shí)：
借：其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)賠償或責(zé)任人賠償)
營(yíng)業(yè)外支出—盤(pán)虧損失