上市公司關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定關(guān)系圖(上市公司關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定)

根據(jù)公司法等相關(guān)法律規(guī)定，關(guān)聯(lián)關(guān)系是指公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。關(guān)于股份有限公司特別是上市公司關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定比較復(fù)雜，今天我們通過一則真實案例主要分析法律對有限責(zé)任公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定和規(guī)制。

真實案例（根據(jù)（2021）京01民終1690號判決簡化）

一、基本案情：

中首智慧公司與中海重工公司均系受中海重工集團有限公司控制的公司。

2017年間，張士宏為中海重工公司法定代表人、董事、總經(jīng)理及中首智慧公司法定代表人、董事長；侯可斌任中首智慧公司董事兼總經(jīng)理。

北京首鋼綠節(jié)創(chuàng)業(yè)投資有限公司系中首智慧公司股東，沈灼林系中首智慧公司監(jiān)事。

中首智慧公司的公司章程第四十一條載明：董事會行使下列職權(quán)，第十一項，任何單筆未超過300萬元且累計未超過1000萬元的借款或貸款；…。需要經(jīng)全體董事中的三分之二以上審議通過。

2017年7月20日侯可斌簽名的《通用審批單》載明：審批詳情，中海重工(深圳)有限公司擬向中首智慧公司借款人民幣180萬元整，現(xiàn)申請付款；審批人，侯可斌已同意、張士宏已同意。

2017年7月20日，中海重工公司出具的《借據(jù)》載明:“北京中首智慧停車管理有限公司：今向貴公司借款人民幣180萬元用于公司流動資金，借款期限3個月，不計利息”。

2017年7月21日的《付款回單》顯示：金額，180萬元；收款人戶名，中海重工公司。

2020年6月，中首智慧公司向北京市石景山區(qū)人民法院起訴要求中海重工公司、侯可斌、張士宏向其返還資金占用本金人民幣 180元等訴訟請求，截止起訴前，中海重工公司未向中首智慧公司歸還上述借款。

二、法院判決

法院認(rèn)為：本案中，中首智慧公司的公司章程第四十一條載明：董事會行使下列職權(quán)，第十一項，任何單筆未超過300萬元且累計未超過1000萬元的借款或貸款；…。需要經(jīng)全體董事中的三分之二以上審議通過。2017年7月20日，侯可斌簽名的申請付款《通用審批單》顯示，作為審批人的侯可斌及張士宏均已同意被告借款180萬元整。訴訟中，中海重工公司與侯可斌及張士宏均未能證明，借款180萬元事項的審批經(jīng)過了公司董事會審議程序。侯可斌與張士宏作為中首智慧公司高管人員違反了公司章程，對給公司造成的損失應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。2017年7月21日的《付款回單》顯示，中海重工公司收到180萬元。中海重工公司占用“借款”逾期未還，張士宏、侯可斌作為中首智慧公司的高管人員，明知公司章程對公司對外提供借款需要履行相應(yīng)內(nèi)部程序有約定的情況下，違反章程約定，擅自審批對外借款，違反了高管人員對公司負有的忠實義務(wù)。因張士宏、侯可斌的上述行為，導(dǎo)致案涉借款自2017年7月21日至今未能收回，故應(yīng)認(rèn)定張士宏、侯可斌擅自批準(zhǔn)對外借款的行為給中首智慧公司造成了損失，侯可斌、張士宏應(yīng)與中海重工公司一起對案涉?zhèn)鶆?wù)共同承擔(dān)償還責(zé)任。

綜上所述，依照《中人民共和國公司法》第二十一條、第一百四十九條、第一百五十一條第一款、第二百一十六條第一款第四項，《中人民共和國民事訴訟法》第六十四條第一款之規(guī)定，判決：1、中海重工公司與侯可斌及張士宏于判決生效內(nèi)10日內(nèi)償還中首智慧公司借款180萬元；2、中海重工公司與侯可斌及張士宏于判決生效內(nèi)10日內(nèi)賠償中首智慧公司資金占用期間的損失。

律師說法：

一、法律對關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定規(guī)則：

根據(jù)公司法第二百一十六條的規(guī)定，關(guān)聯(lián)關(guān)系是指公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀约皟煞交騼煞揭陨贤芤环娇刂?、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則關(guān)于關(guān)聯(lián)方的規(guī)定，在實踐中具體有以下表現(xiàn)形式：

（一）該企業(yè)的母公司和子公司。

（二）與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)。

（三）對該企業(yè)實施共同控制和施加重大影響的投資方。

（四）該企業(yè)的合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)。

（五）該企業(yè)的主要投資者個人及與其關(guān)系密切的家庭成員。主要投資者個人，是指能夠控制、共同控制一個企業(yè)或者對一個企業(yè)施加重大影響的個人投資者。

（六）該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員。

關(guān)鍵管理人員，是指有權(quán)力并負責(zé)計劃、指揮和控制企業(yè)活動的人員。與主要投資者個人或關(guān)鍵管理人員關(guān)系密切的家庭成員，是指在處理與企業(yè)的交易時可能影響該個人或受該個人影響的家庭成員。

（七）該企業(yè)主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。

二、相關(guān)人員不得利用關(guān)聯(lián)關(guān)系從事關(guān)聯(lián)交易損害公司利益

根據(jù)法律規(guī)定，公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益。違反前款規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。關(guān)聯(lián)交易，是指關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為，而不論是否收到價款。關(guān)聯(lián)交易的類型主要包括：

（一）向關(guān)聯(lián)方購買或者出售資產(chǎn)，提供財務(wù)資助和提供擔(dān)保；

（二）對外投資（含委托理財、委托貸款、對子公司投資等）；

（三）向關(guān)聯(lián)方租入或者租出資產(chǎn)，關(guān)聯(lián)雙方共同投資；

（四）與關(guān)聯(lián)方簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等）；

（五）贈與或者受贈資產(chǎn)，債權(quán)或者債務(wù)重組；

（六）研究與開發(fā)項目的轉(zhuǎn)移，簽訂許可協(xié)議；

（七）向關(guān)聯(lián)方購買原材料、燃料、動力和銷售產(chǎn)品、商品；

（八）提供或者接受勞務(wù)，委托或者受托銷售；

（九）其他通過約定可能造成資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項等。

并不是所有的關(guān)聯(lián)交易都為法律所禁止，只有嚴(yán)重影響公司獨立性或者顯失公允導(dǎo)致公司利益受損的關(guān)聯(lián)交易從才會收到法律的否定性評價。

小結(jié)：