進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅做賬(進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅)

當(dāng)一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，需負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額時(shí)。借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）”。待用途認(rèn)證后才能進(jìn)項(xiàng)抵扣，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）”。

當(dāng)一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，收取的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。如果已確認(rèn)相關(guān)收入或利得但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需要在以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)的，應(yīng)該先貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待轉(zhuǎn)稅額）”，待到了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，在轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。

月度終了時(shí)，一般納稅人當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，產(chǎn)生的月終應(yīng)交未交的增值稅，通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”

貸記“應(yīng)交增值稅-未交增值稅”

交稅時(shí)

借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸：銀行存款