低值易耗品管理制度及流程(低值易耗品管理制度)

為了加強(qiáng)公司對低值易耗品的管理和控制及被合理利用，以充分發(fā)揮效用，保證公司資產(chǎn)的安全與完整。

2、適用范圍

對本公司低值易耗品新建（新購）、入庫、出庫、保管、轉(zhuǎn)移、出售、報(bào)廢的管理。

3、定義

廣義的低值易耗品可分耐用性低值易耗品和消耗性低值易耗品，狹義的低值易耗品即耐用性低值易耗品，僅指單位價值在200元以上，使用期限在一年以上, 不作為固定資產(chǎn)管理，重復(fù)使用且保持原實(shí)物形態(tài)的能獨(dú)立發(fā)揮作用的物品，如未作其他解釋，本規(guī)定僅指耐用性低值易耗品。

4、分類

4.1辦公家具、用品類：指各種辦公家具用具，如保險(xiǎn)柜、沙發(fā)、辦公桌、辦公屏風(fēng)、辦公椅、檔案柜、宿舍用品（床、衣柜等）、掃描儀、碎紙機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、風(fēng)扇、飲水機(jī)、電話機(jī)、相機(jī)、白板、冰箱、洗衣機(jī)及消防、防護(hù)用品等。

4.2 it設(shè)備及電腦配件類：指各種不足以作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算的相關(guān)電子產(chǎn)品，如交換機(jī)、刻錄機(jī)、移動硬盤、路由器、錄音筆等，另對符合低值易耗品的打印機(jī)也放入此類。

4.3生產(chǎn)用工具、夾具、模具、設(shè)備配件類：指電工、設(shè)備維修、倉庫車間生產(chǎn)等需要而使用的專用工具、用具及設(shè)備零器件等。如手推車、貨架、車間用工作臺、萬用表、手電鉆、剝線鉗、游標(biāo)卡尺、清潔器械及其他各類不滿足固定資產(chǎn)管理的條件的模具等。

4.4包裝容器類：指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中可以重復(fù)使用的周轉(zhuǎn)箱，托盤等。

4.5計(jì)量、檢測用具類：指價值低于2000元以下的磅稱、電子稱類以及測量用的千分尺、質(zhì)檢電子儀器等。

4.6其他類：指以上類別外的耐用性低值易耗品。

5、職責(zé)

各使用部門負(fù)責(zé)本部門低值易耗品使用過程的具體管理、手工臺賬管理及erp系統(tǒng)管理編號的提供。

5.1人事行政部

5.1.1負(fù)責(zé)公司辦公家具、辦公用品類低值易耗品的計(jì)劃管理、整體配置及過程控制。

5.1.2對其他使用部門單獨(dú)申請的辦公類低值易耗品的請購進(jìn)行審批。

5.1.3負(fù)責(zé)公共區(qū)域（如會議室、接待室等）及整體配置（如辦公桌椅、辦公屏風(fēng)、宿舍用品等）的辦公用品、辦公用具及本部門其它低值易耗品的手工臺賬、實(shí)物的管理。

5.2 it部

5.2.1負(fù)責(zé)公司與it設(shè)備相關(guān)的低值易耗品的采購申請及審核。

5.2.2負(fù)責(zé)公司it類低值易耗品及本部門其它低值易耗品的手工臺賬、實(shí)物的管理。

5.3采購部：負(fù)責(zé)對經(jīng)審核通過的低值易耗品請購單進(jìn)行采購、并結(jié)合生產(chǎn)廠家或供應(yīng)商提供低值易耗品的保修期限、預(yù)計(jì)使用期限等性能指標(biāo),按規(guī)定協(xié)同倉庫辦理入庫手續(xù)。

5.4供應(yīng)鏈管理部:負(fù)責(zé)對公司數(shù)量大、采購頻度高、累計(jì)采購金額較大的物品進(jìn)行價格管控（包括供應(yīng)商的選擇及價格洽談及管理）。

5.5倉庫

5.5.1負(fù)責(zé)對低值易耗品的驗(yàn)收、入庫與出庫的管理。

5.5.2負(fù)責(zé)各部門領(lǐng)用低值易耗品后在erp系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊進(jìn)行相應(yīng)的資產(chǎn)登記。

5.5.3負(fù)責(zé)本部門領(lǐng)用的低值易耗品手工臺賬及實(shí)物的管理。

5.6財(cái)務(wù)部

5.6.1負(fù)責(zé)對低值易耗品的數(shù)量及金額進(jìn)行核算、控制與監(jiān)督，以及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的修、擬訂與完善。

5.6.2負(fù)責(zé)根據(jù)各管理及使用部門提供的低值易耗品轉(zhuǎn)移、出售、報(bào)廢單據(jù)等在erp系統(tǒng)中進(jìn)行資產(chǎn)相關(guān)信息的變更（如部門變更、保管責(zé)任人變更等）、減少等。

5.7數(shù)據(jù)組：負(fù)責(zé)對耐用低值易耗品的存貨編碼進(jìn)行維護(hù)，并給特定的規(guī)則以區(qū)別其它的存貨。

6、內(nèi)容

6.1低值易耗品的采購

6.1.1各使用部門根據(jù)需求填寫《請購單》經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，辦公家具、用品類低耗品需人事行政部審核，it設(shè)備及配件類需it部審核，審批通過后交采購部直接購買（it設(shè)備及配件類可參考公司it設(shè)備采購管理規(guī)定執(zhí)行）。

6.1.2《請購單》上需詳細(xì)列明品名、規(guī)格、品牌及相關(guān)特殊要求，對無法辨別品名、規(guī)格的物料，須同時提供實(shí)物樣品作為采購的依據(jù)。

6.1.3采購部門收到經(jīng)審批后的《請購單》對符合低值易耗品定義的存貨在erp系統(tǒng)中下采購訂單，并完成相應(yīng)的采購作業(yè)。

6.2驗(yàn)收入庫

6.2.1低值易耗品到達(dá)公司后，倉庫根據(jù)低值易耗品的性質(zhì)及相關(guān)采購申請信息，通知品質(zhì)部或使用部門相關(guān)人員對低值易耗品進(jìn)行驗(yàn)收。

6.2.2對驗(yàn)收合格的低值易耗品，倉庫在erp系統(tǒng)中辦理存貨過賬流程。實(shí)際操作與公司標(biāo)準(zhǔn)采購原材料流程一致,并對低值易耗品進(jìn)行專用倉庫管理。

6.2.2對于通過內(nèi)部訂單—模具歸集的自制模具成本，在模具完工后，對符合本低值易耗品定義的完工模具由自制部門提供領(lǐng)用部門、保管責(zé)任人、資產(chǎn)管理編碼等信息提交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部在erp系統(tǒng)中做資產(chǎn)的登記手續(xù)。

6.3出庫

使用部門需從倉庫領(lǐng)用低值易耗品時，由使用部門專員填寫《低值易耗品出庫單》一式三聯(lián)，出庫單上需提供要領(lǐng)用的低值易耗品資產(chǎn)管理編碼及保管責(zé)任人員，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，使用單位自存一聯(lián)，轉(zhuǎn)倉庫兩聯(lián)領(lǐng)用低值易耗品，倉庫留存一聯(lián)，并指定相關(guān)人員在erp系統(tǒng)中走低值易耗品領(lǐng)用流程。同時，在erp系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊登記無價值低值易耗品系統(tǒng)臺賬。月底將領(lǐng)料單轉(zhuǎn)存財(cái)務(wù)一聯(lián)。

6.4管理

6.4.1對公司各部門配備的低值易耗品，無論是公用或是個人使用，都要愛護(hù)使用，認(rèn)真管理，延長使用壽命，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。

6.4.2低值易耗品領(lǐng)用部門需派專人對本部門的低值易耗品手工臺賬進(jìn)行管理，人事行政部及it部還需對公司公共區(qū)域及統(tǒng)一配置的辦公類、it設(shè)備及配件類的低值易耗品的手工臺賬進(jìn)行管理。

6.4.3“在用低值易耗品”管理責(zé)任人為具體使用及保管的員工，對部門公用的低值易耗品，管理責(zé)任人為部門經(jīng)理。

6.4.4因管理責(zé)任人的原因造成低值易耗品損壞、丟失的，管理責(zé)任人需按低值易耗品的新舊程度及購入價值承擔(dān)賠償責(zé)任。

6.4.5會計(jì)核算管理

6.4.5.1公司設(shè)置“低值易耗品”科目對低值易耗品進(jìn)行核算。領(lǐng)用的在用低值易耗品通過sap資產(chǎn)管理模塊進(jìn)行管理。

6.4.5.2“低值易耗品”科目賬金額與公司倉庫保管的低值易耗品價值一致。

6.4.5.3在用低值易耗品臺賬（包括手工臺賬與系統(tǒng)臺賬）須與各使用部門領(lǐng)用數(shù)量保持一致（已申請報(bào)廢的除外）。

6.5轉(zhuǎn)移

6.5.1.在用低值易耗品的使用單位或部門發(fā)生變動時，必須辦理式的調(diào)撥手續(xù)，首先由調(diào)出資產(chǎn)部門填寫低值易耗品的基本情況，由調(diào)入資產(chǎn)單位核算員及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，準(zhǔn)予辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。

6.5.2《低值易耗品調(diào)撥單》一式三聯(lián)，調(diào)出單位留存一聯(lián)，部門專員據(jù)此登記本單位“在用低值易耗品手工臺賬”的減少；調(diào)入單位一聯(lián)，調(diào)入部門專員據(jù)此登記本單位“在用低值易耗品手工臺賬”的增加。轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)一聯(lián)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)調(diào)拔清單在erp系統(tǒng)中進(jìn)行部門信息變更處理。

6.5.3低值易耗品的保管責(zé)任人辭職、辭退或轉(zhuǎn)崗而需變更低值易耗品保管責(zé)任人時,原保管人需填寫低值易耗品信息變更單一式三聯(lián),并經(jīng)部門經(jīng)理(主管)審批確認(rèn),一聯(lián)自存,一聯(lián)轉(zhuǎn)新的保管責(zé)任人,另轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門一聯(lián)在erp系統(tǒng)進(jìn)行資產(chǎn)信息變更。

6.6盤點(diǎn)

6.6.1各使用部門專員應(yīng)每月對本部門的低值易耗品進(jìn)行自盤，并將手工臺賬與系統(tǒng)臺賬核對,且在每月2號前將低值易耗品盤點(diǎn)報(bào)表給財(cái)務(wù)部,如有差異,還需分析差異產(chǎn)生的原因.財(cái)務(wù)部會不定期的進(jìn)行抽盤，實(shí)時監(jiān)控，做到賬實(shí)相符。

6.7報(bào)廢

6.7.1在用低值易耗品嚴(yán)重?fù)p壞或使用年限已久,無使用價值、修復(fù)價值時，使用部門負(fù)責(zé)填寫《設(shè)備/器具報(bào)廢申請表》由部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（其中，辦公家具及用具類需人事行政部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，it設(shè)備類需it部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）方可報(bào)廢。

6.7.2報(bào)廢時由申請部門專員填制《設(shè)備/器具報(bào)廢申請表》，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，復(fù)印一份存檔，作為減少本部門“在用低值易耗品”的依據(jù)；財(cái)務(wù)部根據(jù)簽批后的《設(shè)備/器具報(bào)廢申請表》原件作低值易耗品報(bào)廢的賬務(wù)處理，在erp系統(tǒng)中減少相應(yīng)部門的“在用低值易耗品”。