消費稅稅目稅率表2022(消費稅稅目稅率表)

從這里看，消費稅也可以稱為奢侈品稅。下面虎虎就和大家好好地分析一下消費稅的征稅范圍以及具體的15個稅目。對具體的詳細內(nèi)容，有興趣的也可以直接閱讀《中人民共和國消費稅暫行條例》。

消費稅的征稅范圍

消費稅和增值稅不同，增值稅可以形成抵扣的鏈條，而消費稅主要是單環(huán)節(jié)征稅。具體來看消費稅的征稅范圍如下：

生產(chǎn)環(huán)節(jié)是消費稅征收的主要環(huán)節(jié)，一般而已應(yīng)稅消費品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅以后，在零售環(huán)節(jié)都不會再征稅了。當然，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)也會有很多具體的規(guī)定，我們需要注意的就是消費稅的視同銷售問題。同時生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的繳稅依據(jù)，并不是生產(chǎn)數(shù)量，而是按實際的銷售數(shù)量來計算消費稅。

委托加工的時候，也是需要交納消費稅的。這里面需要注意的就是，在符合規(guī)定的情況的，收回委托加工后再繼續(xù)生產(chǎn)的時候，也會存在抵扣消費稅的問題。這里基本和增值稅就差不多了。

進口應(yīng)稅消費品的時候，消費稅也是不能少的。這里面，也是導(dǎo)致進口高檔消費品價格比國外高企的主要原因。畢竟，高檔消費品生產(chǎn)的關(guān)稅本身就不低，再加上增值稅、消費稅，它的價格能不高嗎？

而在批發(fā)環(huán)節(jié)，需要加征消費稅的就是煙了。這也是為了控制煙草的消費。在批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙的消費稅稅率統(tǒng)一為11%加0.005元/支（250元/標準箱、1元/標準條）。

消費稅也是存在零售環(huán)節(jié)征收的情況。在零售環(huán)節(jié)，比較特殊的就是金銀首飾了。由于金銀首飾流通性比較強，所以在生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征收消費稅，而是在零售環(huán)節(jié)征收5%的消費稅。

消費稅的15個稅目及稅率

煙

煙的下面還有三個子項，即卷煙、雪茄煙和煙絲。需要注意的是，煙葉不屬于消費稅的征稅范圍。

說實話現(xiàn)在煙的消費稅稅率還是很高的，再加上增值稅，煙售價里面有一大半都是為國家稅收為貢獻了。

甲類卷煙的從價稅率是56%，另外還有0.003元每支的從量稅；乙類卷煙的從價稅率是36%，也有0.003元每支的從量稅。另外卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)還加征了11%+0.005元/支的消費稅。

雪茄煙消費稅的稅率是36%，煙絲消費稅的稅率是36%。

酒

酒的下面可以分為，白酒、黃酒、啤酒以及其他酒。

其實酒和煙的情況也是差不多的，你喝酒就需要為國家的稅收事業(yè)做貢獻。另外我們需要注意的是，在啤酒里面，也按照價格分為了甲乙兩類。

白酒的消費稅是20%加0.5元/500克；甲類啤酒的消費稅稅率是250元/噸，而乙類啤酒的消費稅稅率是220元/噸；黃酒的消費稅是240元/噸；其他酒的消費稅稅率是10%。

鞭炮和焰火

這個項目里面，需要我們注意的就是，體育上用的發(fā)令紙和鞭炮藥引線，免征收消費稅。而鞭炮和煙火消費稅的稅率是15%。

化妝品

這里面所說的化妝品，主要是指高檔化妝品。而不包括舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油和油彩。

只有化妝品的價格超過相關(guān)規(guī)定金額的時候，才需要繳納消費稅。稅率為15%。

成品油

成品油主要包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油和燃料油等。需要注意的是航空煤油，暫緩征收。什么意思呢？就是航空煤油本來屬于征收范圍之內(nèi)，為了支持航空行業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)在先不收了。

具體稅率為：汽油1.52元/升、柴油1.20元/升、航空煤油1.20元/升、石腦油1.52元/升、溶劑油1.52元/升、潤滑油1.52元/升、燃料油1.20元/升。

貴重首飾及珠寶玉石

這里面主要包括金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品（如黃金項鏈、鉆戒）等。

在這里面我們需要注意的就是，貴重首飾及珠寶玉石消費稅的征收分為兩類。黃金項鏈、鉆戒等是在零售環(huán)節(jié)征收5%的消費稅，而珍珠、琥珀、珊瑚等是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收10%的消費稅。

高爾夫球及球具

這里面包括高爾夫球、高爾夫球桿的桿頭、高爾夫球桿及高爾夫球包（袋）、桿身和

握把。高爾夫球及球具的消費稅稅率是10%。

高檔手表

這里面就是對過規(guī)定售價的高檔手表，征收20%的增值稅。

這也是告訴我們，你既然選擇奢的生活，就需要為此額外支付成本。我們沒有錢，千萬不要打腫臉充胖子。

游艇

對于游艇而言，判斷標準就是它的長度。這里規(guī)定，對長度大于8米（含）小于90米（含）的游艇征收10%的消費稅。

當然，這里的游艇肯定是私人游艇。說實話買起游艇的，這個錢還是出得起的。

木制一次性筷子

這里面包括各種規(guī)格的，木制一次性筷子和未經(jīng)倒角、打磨的木制一次性筷子。木制一次性筷子的稅率是5%。

說實話為了保護環(huán)境，我們還是少用木質(zhì)的一次性筷子為好。

實木地板

需要注意未涂飾的白坯板、素板以及漆飾地板，都屬于消費稅的征稅范圍。實木地板的消費稅稅率是5%。

實木地板還是很消耗木材的，所以對于實木地板征稅也是出于保護環(huán)境的目的。

摩托車

對于摩托車而言只有氣缸容量大于等于250毫升的時候，才需要征收消費稅。而具體的稅率也是氣缸容量有直接的關(guān)系。

具體稅率為：氣缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托車3%，氣缸容量250毫升以上的摩托車10%。

小汽車

對于小汽車而言，座位數(shù)量不同征收的消費稅也是有很大的差別的。這里面需特別注意的就是，電動汽車、沙灘車卡丁車、高爾夫車等并不征收消費稅。

具體稅率為：

氣缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用車1%；氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用車3%；氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用車5%；氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用車9%；

氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用車12%；氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用車25%；氣缸容量在4.0升以上的乘用車40%；中輕型商用客車5%。

同時對于售價大于一定金額的超豪小汽車，還需要在零售環(huán)節(jié)加征10%的消費稅。

電池

這里面主要包括原電池、燃料電池和其他電池。消費稅的稅率是4%。

需要注意的是，從2016年1月1日開始，才對鉛蓄電池按4%稅率征收消費稅。而在2016年之前，對鉛蓄電池并不征收消費稅。

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