代扣代繳個人所得稅會計分錄怎么寫(代扣代繳個人所得稅會計分錄)
企業(yè)代扣代繳個人所得稅會計分錄
1、工資計提時:
借:管理費用/銷售費用/開發(fā)成本(等)
貸:應付職工薪酬
2、發(fā)放時,代扣代繳個人所得稅:
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費——應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)
庫存現金/銀行存款(此時職工到手的就是已經扣除個稅的工資了)
代扣代繳個人所得稅賬務處理案例
a企業(yè)員工小王工資、薪金月收入是2700元,企業(yè)為其全額負擔個人所得稅款,那么相關賬務處理怎么做?
相關賬務處理:
1、企業(yè)計提代付員工個人所得稅款時:
借:應付職工薪酬——應付工資 2750
貸:庫存現金/銀行存款 2700
應交稅費——代扣代繳個人所得稅 50
2、上交稅款時:
借:應交稅費——代扣代繳個人所得稅 50
貸:銀行存款 50
企業(yè)代扣代繳個人所得稅會計處理
c企業(yè)員工小李月工資、薪金收入為3000元,按照規(guī)定,企業(yè)每個月為職工負擔個人所得稅50元,那么相關的會計處理怎么做?
應納稅所得額=3000+50-800=2250元
應繳個人所得稅=2250×10%-25=200元
員工小李負擔的個人所得稅=200-50=150元
會計處理如下所示:
計提代付職工定額稅款時:
借:利潤分配一代付個人所得稅 50
貸:應交稅金一代扣代繳個人所得稅 50
上交稅款時:
借:應交稅金一代扣代繳個人所得稅 200
貸:銀行存款 200
知識拓展:個稅代扣代繳返還手續(xù)費怎么做賬務處理?會計分錄怎么做?
個人所得稅減免怎么申請?
1、個人若是符合享受減免優(yōu)惠規(guī)定的,則在發(fā)放個人工資薪金之前,可向財務處提出減免個稅申請,提供相應資料。
2、準備相關資料,報主管稅務機關辦理。
提供的資料包括申請人本人簽名的享受減免稅優(yōu)惠的申請原件,身份證、護照等有效證件的原件,一些和申請減免項目直接有關的文件、證件復印件或者證書,其他相關資料。
3、經主管稅務機關核實后,財務處會將相關信息在oa系統(tǒng)和財務處網站公開。
4、申請人在oa系統(tǒng)查看減免稅備案完成的通知后,可持相關材料到財務處報銷領款。