分公司的匯算清繳怎么做(分公司匯算清繳怎么做)

1、分清分公司是否需就低分攤繳納企業(yè)所得稅

根據跨區(qū)域經營的企業(yè)所得稅管理辦法規(guī)定總機構和 具有主體生產經營職能的二級分支機構， 就地分攤繳納企業(yè)所得稅。其中，二級分支機構，是指匯總納稅企業(yè)依法設立并領取非法人營業(yè)執(zhí)照（登記證書），且總機構對其財務、業(yè)務、人員等直接進行管理 統一核算和管理的分支機構。

2、計算分支機構分攤比例

總公司需要按照上年度分支機構的營業(yè)收入、資產總額、職工薪酬等因素計算各個分支機構的分攤稅款比例，三種因素的權重比例為：0.35、0.30、0.35。

某分支機構分攤比例計算公式為：

某分支機構分攤比例＝（該分支機構營業(yè)收入÷各分支機構營業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機構資產總額÷各分支機構資產總額之和）×0.30＋（該分支機構職工薪酬÷各分支機構職工薪酬之和）×0.35。

3、計算各分支機構的稅額

根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，匯總納稅企業(yè)的企業(yè)所得稅的預繳稅款，其中的50%在分支機構中分攤，各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫或退庫，另50%由總機構分攤繳納。

4、各分支機構按期季度預繳稅款

根據繳稅期限，由總機構所在地主管稅務機關具體核定，按照上述方法就地繳納。

5、分支機構根據總機構年度匯算清繳

匯總納稅企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，由總機構匯總計算企業(yè)年度應納所得稅額，扣除總機構和各分支機構已預繳的稅款，計算出應繳應退稅款，按照57號公告規(guī)定的稅款分攤方法計算總機構和分支機構的企業(yè)所得稅應繳應退稅款，分別由總機構和分支機構就地辦理稅款繳庫或退庫。