財(cái)務(wù)支出包括哪些內(nèi)容的是什么意思(財(cái)務(wù)支出包括哪些內(nèi)容)

公司財(cái)務(wù)開(kāi)支包括經(jīng)營(yíng)用流動(dòng)資金支出、固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)支出、投資支出、各項(xiàng)費(fèi)用支出（業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通訊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、租賃費(fèi)等）、借款支出、其他專項(xiàng)支出等。

本制度適用公司全體員工。

一、借支管理規(guī)定及借支流程

（一）借款管理規(guī)定

出差借款，出差人員可根據(jù)實(shí)際需要辦理最高1萬(wàn)元的出差借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，最高借款金額為5萬(wàn)元。借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款不允許跨月借支。

（二）借款銷賬規(guī)定

借款銷賬時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)。

借領(lǐng)支票原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。

（三）借款流程

借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）。

審批付款流程借款人申請(qǐng)→部門(mén)負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部復(fù)核→出納網(wǎng)銀付款。

二、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)用流動(dòng)資金支出流程

（一）經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出范圍

經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)用流動(dòng)資金，指工程款、貨款、預(yù)付款、訂金、保證金、計(jì)入業(yè)務(wù)成本及抵扣業(yè)務(wù)收入的相關(guān)支出等。

（二）審批付款流程

業(yè)務(wù)員申請(qǐng)→工程部負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部復(fù)核→出納網(wǎng)銀付款。

（三）付款要求

所有支付業(yè)務(wù)都應(yīng)提供合同本、業(yè)務(wù)相關(guān)資料，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)付款資料交到財(cái)務(wù)部后，3個(gè)工作日（承兌匯票等特殊付款方式適當(dāng)延長(zhǎng)）內(nèi)安排網(wǎng)銀付款。業(yè)務(wù)員應(yīng)提前將付款資料送交財(cái)務(wù)部。

三、差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程

（一）費(fèi)用報(bào)銷說(shuō)明

住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供公司抬頭的住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；特殊情況超標(biāo)需提前向總經(jīng)理請(qǐng)示。

實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算為所乘交通工具出發(fā)當(dāng)天到返京當(dāng)天。伙食標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

宴請(qǐng)客戶需事前報(bào)部門(mén)經(jīng)理審批。

（二）報(bào)銷流程

出差人員出差前，可按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定網(wǎng)銀支付所借款項(xiàng)。

返回報(bào)銷

出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》→部門(mén)負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部復(fù)核→抵減相應(yīng)的借款后網(wǎng)銀付款。

四、電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程

（一）移動(dòng)通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定

1.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)分

一般員工和部門(mén)負(fù)責(zé)人

2.管理規(guī)定

員工憑發(fā)票抬頭為公司全稱的移動(dòng)通訊發(fā)票報(bào)銷手機(jī)話費(fèi)，且可按季度或年度報(bào)銷。

（二）審批付款流程

員工填寫(xiě)報(bào)銷單→部門(mén)負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部復(fù)核→出納網(wǎng)銀付款。

五、辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

（一）管理規(guī)定

為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中采購(gòu),并指定專人負(fù)責(zé)。

（二）報(bào)銷流程

1.購(gòu)置申請(qǐng)

公司行政部每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按規(guī)定報(bào)批。

2.審批付款流程

報(bào)銷人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單→部門(mén)負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部復(fù)核→出納網(wǎng)銀付款。

3.費(fèi)用歸集

財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等報(bào)銷制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括

業(yè)務(wù)招待餐費(fèi)、禮品費(fèi)、食品費(fèi)等。

2.培訓(xùn)費(fèi)

為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由人力資源部統(tǒng)一管理，各部門(mén)培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源部。人力資源部根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

3.資料費(fèi)

報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。

（二）審批付款流程

經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門(mén)負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部復(fù)核→出納網(wǎng)銀付款。

七、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等。

（一）工薪福利支付流程

1.工資審批支付流程

每月10日，人力資源部根據(jù)公司制定的工資標(biāo)準(zhǔn)制單，經(jīng)總經(jīng)理審批后通過(guò)銀行代發(fā)形式支付工資。

每月8日前，人力資源部將職工考勤表、人員變動(dòng)表、績(jī)效評(píng)價(jià)表、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。

2.臨時(shí)工資、勞務(wù)費(fèi)審批支付流程同工資支付流程。

3.社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程

由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理。

公司五險(xiǎn)一金標(biāo)準(zhǔn)由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)，銀行劃款。

4.其他福利費(fèi)支出

經(jīng)辦人申請(qǐng)→行政部負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部復(fù)核→出納網(wǎng)銀付款。

（二）職工工作餐報(bào)銷流程

1.工作餐報(bào)銷流程

每月10號(hào)前各部門(mén)填寫(xiě)工作餐統(tǒng)計(jì)表及相應(yīng)的餐費(fèi)或食品報(bào)銷單→部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字→行政部負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部復(fù)核→出納網(wǎng)銀付款。

八、購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)支出制度及流程

購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)均需納入年度預(yù)算。特殊情況需預(yù)算外購(gòu)置固定資產(chǎn)的，行政部申請(qǐng)，總經(jīng)理特批。行政部為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)，其支出制度及流程如下。

（一）填寫(xiě)付款申請(qǐng)單并報(bào)批

（二）財(cái)務(wù)付款

財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的申請(qǐng)辦理付款手續(xù)。

（三）結(jié)賬報(bào)銷

購(gòu)置固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)，行政部在辦理驗(yàn)收登記后，方可到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

行政部登記實(shí)物管理賬冊(cè)；

九、稅金支付流程

本條稅金指企業(yè)所得稅、增值稅等所有稅種。

上交企業(yè)所得稅、流轉(zhuǎn)稅等，均由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員申請(qǐng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批。

十、投資支出流程

公司所有對(duì)外投資，均需提交董事會(huì)相關(guān)決議。

十一、其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程

（一）費(fèi)用范圍

其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、房屋租賃、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

由主管部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），總經(jīng)理審批。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

簽訂合同由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂式合作合同（合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。

付款流程經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門(mén)負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部復(fù)核→出納網(wǎng)銀付款。

十二、各項(xiàng)開(kāi)支財(cái)務(wù)報(bào)銷的一般規(guī)定及流程

（一）各項(xiàng)開(kāi)支財(cái)務(wù)報(bào)銷的一般規(guī)定

報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度)。

填寫(xiě)報(bào)銷單應(yīng)注意根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)。

嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出不得超出預(yù)算。

（二）各項(xiàng)開(kāi)支審批付款流程

報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的報(bào)銷單→部門(mén)負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部復(fù)核→出納網(wǎng)銀付款。

十三、報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下。

財(cái)務(wù)報(bào)銷及備用金借款每周二、四上午。