未達起征點的增值稅會計處理的二級科目(未達起征點的增值稅會計處理)

增值稅小規(guī)模納稅人未達起征點時，相應的增值稅應該怎么處理？

企業(yè)作為增值稅小規(guī)模納稅人，當月度或季度銷售額沒有達到起征點時，期末把實際減免的增值稅需要結轉到“營業(yè)外收入”即可。

具體來說，企業(yè)在月度或季度實際開票時，根據(jù)會計的要求進行財務即可。在期末當企業(yè)的開票總額沒有超過起征點時，再把不需要繳納的增值稅結轉即可。

舉例說明：

虎說財稅公司是增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅的申報方式是季報?；⒄f財稅公司在2022年第一季度的開票數(shù)額是101000?；⒄f財稅公司如何進行會計處理？

虎說財稅公司實際開票時：

借：銀行存款10100

貸：主營業(yè)務收入10000

貸：應交稅費-應交增值稅1000

季末時，虎說財稅公司實際的開票金額未達起征點：

借：應交稅費-應交增值稅1000

貸：營業(yè)外收入 1000

小規(guī)模納稅人的起征點是多少？

當企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人時，月度開票金額不超過150000，或季度開票金額不超過450000時，免征增值稅。月度150000或季度450000就是小規(guī)模納稅人的起征點。

當企業(yè)是小規(guī)模納稅人時，增值稅未達起征點的免稅優(yōu)惠就可以自動享有，企業(yè)并不需要進行備案登記。

如果個體工商戶也是小規(guī)模納稅人，同樣可以自動享有這個增值稅優(yōu)惠政策。

小規(guī)模納稅人的開票金額雖然沒有達到起征點，但是開具專票時如果處理？

小規(guī)模納稅人季度開票金額在不超過450000的情況下，雖然可以免征增值稅，但是當開票金額包括增值稅專用發(fā)票時，即使沒有超過起征點，也是需要繳納增值稅的。