低值易耗品管理制度及流程(工會(huì)低值易耗品管理辦法)

（本規(guī)范總經(jīng)理投資公司實(shí)際控制人，如果不是實(shí)際控制人，投資管理的審批權(quán)限將提交到董事長(zhǎng)、董事會(huì)）

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)低值易耗物品的管理，保證公司經(jīng)營活動(dòng)的常進(jìn)行，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于公司及其所屬分支機(jī)構(gòu)（包括控股子公司及分公司）。

第三條 低值易耗晶的采購、領(lǐng)用應(yīng)當(dāng)遵循“注重效益，厲行節(jié)約”的原則，做到既要保證公司經(jīng)營需要，又要防止積壓浪費(fèi)。

第四條 在保證公司的日常經(jīng)營活動(dòng)不受影響的前提下，低值易耗品應(yīng)盡量實(shí)行“季度零庫存”管理，即庫存最多滿足最多不超過一個(gè)季度的消耗量。

第五條 低值易耗品必須堅(jiān)持“先入庫后領(lǐng)用”的管理原則，不允許未經(jīng)入庫直接投入使用。

第六條 公司綜合管理部為低值易耗品之采購、管理部門，財(cái)務(wù)部為核算監(jiān)督部門。

第二章 低值易耗品范圍與分類

第七條 低值易耗品是指單位價(jià)值在10元以上、2000元以下，且使用年限在一年以內(nèi)，不能作為固定資產(chǎn)的勞動(dòng)資料（辦公用品）。

第八條 低值易耗品按其用途分類：

（一）一般工具是指直接用于生產(chǎn)過程的各種工具。如刀具、夾具、模具及其他各種輔助工具。

（二）專用工具是指專門用于生產(chǎn)各種產(chǎn)品或僅在某道工序中使用的各種工具。如專門模具、專用夾具等。

（三）替換設(shè)備是指容易磨損、更換頻繁或?yàn)樯a(chǎn)不同產(chǎn)品需要替換使用的各種設(shè)備。如軋制鋼材用的軋錕、澆鑄鋼錠的錠模。

（四）包裝容器是指用于企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用，既不出租、也不出借的各種包裝物品。如盛放材料、儲(chǔ)存商品的木桶、瓷缸等。

（五）勞動(dòng)保護(hù)用品是指發(fā)給工人用于勞動(dòng)保護(hù)的安全帽、工作服和各種防護(hù)用品。

（六）管理用具是指管理部門和管理人員用的各種家具和辦公用品。如文件柜、打字機(jī)等。

（七）其他低值易耗品：指不屬于以上各類的低值易耗品。

第三章 采購與入庫

第九條 各部門每季度申報(bào)一次本部門所需低值易耗品的需求計(jì)劃，經(jīng)綜合管理部匯總編制計(jì)劃，按審批權(quán)限報(bào)財(cái)務(wù)部審核、主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由綜合管理部統(tǒng)一辦理購進(jìn)。

第十條 各部門平時(shí)急需的低值易耗品，須報(bào)零星采購計(jì)劃，經(jīng)綜合管理部和財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)后方可購進(jìn)。

申報(bào)零星采購計(jì)劃的部門，部門經(jīng)理及綜合管理部部門經(jīng)理要扣除相應(yīng)的績(jī)效考核分項(xiàng)。

第十一條 低值易耗品的采購應(yīng)本著節(jié)省成本、價(jià)廉物美、急需先辦的原則，不得謀私利。

原則上采取線上采購。

第十二條 采購低值易耗品后，綜合管理部應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，填制有關(guān)物品賬目，憑發(fā)票和入庫單向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

第十三條 入庫要求

（一）公司新購的低值易耗品，統(tǒng)一由公司綜合管理部行政專員負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫，行政專管（保管員，下同）要認(rèn)真核對(duì)低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請(qǐng)單一致。

（二）保管員核對(duì)無誤后，填寫驗(yàn)收單并簽字。驗(yàn)收單一式二聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺(tái)賬;第二聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報(bào)銷。

（三）低值易耗品入庫后，保管員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。

（四）庫存低值易耗品重新使用前，應(yīng)由相關(guān)人員進(jìn)行檢查、保養(yǎng)。

第四章 領(lǐng)用與管理

第十四條 低值易耗品由綜合管理部負(fù)責(zé)保管，并指定行政專員管理。領(lǐng)用人填寫“領(lǐng)用單”或通過釘釘流程審批，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后到綜合管理部辦理領(lǐng)用手續(xù)。

第十五條 行政專員按照領(lǐng)用單上填制的有關(guān)內(nèi)容發(fā)放低值易耗品，并及時(shí)登記低值易耗品進(jìn)、出、存明細(xì)賬。

第十六條 低值易耗品，應(yīng)按月或按季定期盤點(diǎn)，填寫庫存統(tǒng)計(jì)表，注明盈虧數(shù)額，說明原因，報(bào)財(cái)務(wù)審核。

第十七條 綜合管理部應(yīng)制定各級(jí)部門（人員）低值易耗品的領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)和使用期限，并定期改進(jìn)。

第十八條 低值易耗品的減損、報(bào)廢處理

（一）低值易耗品在使用過程中，由于磨損而喪失使用效能時(shí)，應(yīng)由使用部門或使用人填制“低值易耗品減損審批單”申請(qǐng)報(bào)廢，經(jīng)部門經(jīng)理審批，經(jīng)綜合管理部簽署意見后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。

（二）財(cái)務(wù)部在接到“低值易耗品減損審批單”后，攤銷低值易耗品的有殘值收人的計(jì)入“營業(yè)外收入”、“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款`。

（三）如經(jīng)審核屬于人為因素報(bào)廢的，按公司相關(guān)規(guī)定由責(zé)任人賠償。

第十九條 低值易耗品使用人員交接時(shí)，應(yīng)將其經(jīng)管的低值易耗品交接清楚，然后由接交人員另辦資產(chǎn)責(zé)任簽認(rèn)手續(xù)，以明確責(zé)任。

第二十條 財(cái)務(wù)部會(huì)同綜合管理部等相關(guān)部門，每年對(duì)低值易耗品至少進(jìn)行一次清查，做到賬、卡、物相一致。

第五章 費(fèi)用核算

第二十一條 低值易耗品核算：

（一）一般低值易耗品皆可采用一次性攤銷的辦法，即在購入時(shí)一次攤?cè)擞嘘P(guān)成本費(fèi)用。

（二）對(duì)于單位價(jià)值較大，或一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本水平的，可以分期攤銷，但攤銷期限一般不超過一年。

（三）不論采用何種攤銷辦法，公司都應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的日常管理，建立在庫、在用臺(tái)賬，嚴(yán)格按原始憑證辦理借領(lǐng)、退庫和報(bào)廢手續(xù)。

第二十二條 管理（銷售）部門會(huì)計(jì)分錄如下：

借：低值易耗品

貸：銀行存款

借：管理(銷售)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目

貸：低值易耗品

第二十三條 生產(chǎn)部門核算會(huì)計(jì)分錄如下：

（一）購入時(shí)

借：低值易耗品

貸：銀行存款

（二）領(lǐng)用時(shí)：

借：生產(chǎn)成本

貸：低值易耗品

第六章 附 則

第二十四條 本辦法由綜合管理部負(fù)責(zé)制定、修改、解釋。