小規(guī)模納稅人附加稅怎么算2021(小規(guī)模納稅人附加稅怎么算)

銷售發(fā)票全部是普通發(fā)票

一、小規(guī)模納稅人的銷售額季度不超過45萬，免征增值稅及其附加稅。

二、如果銷售額季度超過45萬，則需要繳納增值稅（疫情期間減按1%征收），附加稅按下面的表格繳納：

附加稅	稅率	稅收優(yōu)惠
城建稅	7%	減半征收，即按另一半免征。
教育費附加	3%
地方教育附加	2%

舉個栗子：

某小規(guī)模納稅人季度銷售額為50萬，開的全都是普票，需要繳納多少增值稅及附加稅？

需繳納的增值稅：50萬*1%=5000元

附加稅：城建稅=5000*7%/2=175元

教育費附加=5000*3%/2=75元

地方教育附加=5000*2%/2=50元

銷售發(fā)票既有普通票也有專用發(fā)票

一、季銷售額≤45萬

①普通發(fā)票：增值稅與附加稅是全免；

②專用發(fā)票：

則需要繳納增值稅，附加稅按下面的表格繳納：

附加稅	稅率	稅收優(yōu)惠
城建稅	7%	減半征收
教育費附加	3%	免征
地方教育附加	2%	免征

銷售發(fā)票全部都是專用發(fā)票

一、銷售額季度不超過45萬，需要繳納增值稅，城建稅減半征收，教育費附加和地方教育附加免征。

二、銷售額季度超過45萬，需要繳納增值稅，附加稅減半征收。