內(nèi)部審計工作流程步驟詳解(內(nèi)部審計工作流程步驟)

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1、編制審計計劃

編制詳盡的年度審計計劃，并分解到季度、月度。審計計劃基于充分的調(diào)查活動進行編制。審計計劃應側重于對高風險區(qū)域、業(yè)務、部門等開展審計。審計計劃一旦確定就應嚴格執(zhí)行。審計計劃的重大調(diào)整應得到管理層的許可。

2、審計項目實施方案

在具體實施一項審計項目之前，編制項目實施方案。實施方案一般由負責該項目的審計小組組長組織、小組成員參與共同完成，最終由部門負責人審批確認。實施方案具體包括審計目的、審計范圍、審計時間、重點審計領域、需要使用的審計工具、審計組員分工等內(nèi)容。審計實施方案可以視為本次審計項目的工作指引。

3、審計通知書

實施審計項目之前，下發(fā)式的審計通知書。審計通知書的下達即表示審計項目式開始。通知書應式下發(fā)至被審計單位，通知本次審計的時間、審計范圍、審計目的以及所需要的審計配合等。

4、現(xiàn)場審計

審計小組在被審計單位現(xiàn)場開展內(nèi)審項目。現(xiàn)場審計包括審計小組與被審計單位代表人進行充分的訪談，運用各項審計方法對審計對象進行現(xiàn)場評估、測試、檢查、驗算等。審計小組需要編制審計工作底稿記錄各項審計過程與審計結果。審計小組必須收集與保存各項審計證據(jù)。對于各項審計發(fā)現(xiàn)，審計小組需要告知被審計單位并與其進行適當溝通。

5、編寫審計報告

審計小組根據(jù)各項審計結果編寫式的審計報告。審計報告需要披露所有發(fā)現(xiàn)的問題并保證重點突出、證據(jù)充分、意見準確。審計報告將與被審計單位進行充分溝通，如有需要，雙方可以開展進一步的力證與辯論。審計報告由部門負責人最終審批確認并提交管理層。

6、后續(xù)審計

內(nèi)審部監(jiān)督與跟進審計建議的實施情況，直至全部審計建議都落實完成。如有需要，內(nèi)審部可以再次對已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題實施現(xiàn)場檢查。

7、審計檔案