最新最全的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)表）
發(fā)布日期：2022-09-12 23:00:39編輯：西安小象財務(wù)瀏覽量:
| 序號 |
稅種 |
稅目 |
稅率 |
| 1 |
企業(yè)所得稅 |
企業(yè)所得稅稅率 |
25% |
| 2 |
企業(yè)所得稅 |
符合條件的小型微利企業(yè)（應(yīng)納稅所得額減按50%） |
20% |
| 3 |
企業(yè)所得稅 |
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè) |
15% |
| 4 |
企業(yè)所得稅 |
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（中國服務(wù)外包示范城市） |
15% |
| 5 |
企業(yè)所得稅 |
線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè) |
15% |
| 6 |
企業(yè)所得稅 |
投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè) |
15% |
| 7 |
企業(yè)所得稅 |
設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè) |
15% |
| 8 |
企業(yè)所得稅 |
廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè) |
15% |
| 9 |
企業(yè)所得稅 |
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè) |
10% |
| 10 |
企業(yè)所得稅 |
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 |
10% |
2、增值稅適用稅率表
| 序號 |
稅種 |
稅目 |
稅率 |
| 1 |
增值稅 |
陸路運輸服務(wù) |
10% |
| 2 |
增值稅 |
水路運輸服務(wù) |
10% |
| 3 |
增值稅 |
航空運輸服務(wù) |
10% |
| 4 |
增值稅 |
管道運輸服務(wù) |
10% |
| 5 |
增值稅 |
郵政普遍服務(wù) |
10% |
| 6 |
增值稅 |
郵政特殊服務(wù) |
10% |
| 7 |
增值稅 |
其他郵政服務(wù) |
10% |
| 8 |
增值稅 |
基礎(chǔ)電信服務(wù) |
10% |
| 9 |
增值稅 |
增值電信服務(wù) |
6% |
| 10 |
增值稅 |
工程服務(wù) |
10% |
| 11 |
增值稅 |
安裝服務(wù) |
10% |
| 12 |
增值稅 |
修繕服務(wù) |
10% |
| 13 |
增值稅 |
裝飾服務(wù) |
10% |
| 14 |
增值稅 |
其他建筑服務(wù) |
10% |
| 15 |
增值稅 |
貸款服務(wù) |
6% |
| 16 |
增值稅 |
直接收費金融服務(wù) |
6% |
| 17 |
增值稅 |
保險服務(wù) |
6% |
| 18 |
增值稅 |
金融商品轉(zhuǎn)讓 |
6% |
| 19 |
增值稅 |
研發(fā)和技術(shù)服務(wù) |
6% |
| 20 |
增值稅 |
信息技術(shù)服務(wù) |
6% |
| 21 |
增值稅 |
文化創(chuàng)意服務(wù) |
6% |
| 22 |
增值稅 |
物流輔助服務(wù) |
6% |
| 23 |
增值稅 |
有形動產(chǎn)租賃服務(wù) |
16% |
| 24 |
增值稅 |
不動產(chǎn)租賃服務(wù) |
10% |
| 25 |
增值稅 |
鑒證咨詢服務(wù) |
6% |
| 26 |
增值稅 |
廣播影視服務(wù) |
6% |
| 27 |
增值稅 |
商務(wù)輔助服務(wù) |
6% |
| 28 |
增值稅 |
其他現(xiàn)代服務(wù) |
6% |
| 29 |
增值稅 |
文化體育服務(wù) |
6% |
| 30 |
增值稅 |
教育醫(yī)療服務(wù) |
6% |
| 31 |
增值稅 |
旅游娛樂服務(wù) |
6% |
| 32 |
增值稅 |
餐飲住宿服務(wù) |
6% |
| 33 |
增值稅 |
居民日常服務(wù) |
6% |
| 34 |
增值稅 |
其他生活服務(wù) |
6% |
| 35 |
增值稅 |
銷售無形資產(chǎn) |
6% |
| 36 |
增值稅 |
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) |
10% |
| 37 |
增值稅 |
銷售不動產(chǎn) |
10% |
| 38 |
增值稅 |
在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境 |
0% |
| 39 |
增值稅 |
在境外載運旅客或者貨物入境 |
0% |
| 40 |
增值稅 |
在境外載運旅客或者貨物 |
0% |
| 41 |
增值稅 |
航天運輸服務(wù) |
0% |
| 42 |
增值稅 |
向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù) |
0% |
| 43 |
增值稅 |
向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務(wù) |
0% |
| 44 |
增值稅 |
向境外單位提供的完全在境外消費的設(shè)計服務(wù) |
0% |
| 45 |
增值稅 |
向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù) |
0% |
| 46 |
增值稅 |
向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務(wù) |
0% |
| 47 |
增值稅 |
向境外單位提供的完全在境外消費的電路設(shè)計及測試服務(wù) |
0% |
| 48 |
增值稅 |
向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統(tǒng)服務(wù) |
0% |
| 49 |
增值稅 |
向境外單位提供的完全在境外消費的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù) |
0% |
| 50 |
增值稅 |
向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù) |
0% |
| 51 |
增值稅 |
向境外單位提供的完全在境外消費的轉(zhuǎn)讓技術(shù) |
0% |
| 52 |
增值稅 |
財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù) |
0% |
| 53 |
增值稅 |
銷售或者進(jìn)口貨物 |
16% |
| 54 |
增值稅 |
糧食、食用植物油 |
10% |
| 55 |
增值稅 |
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 |
10% |
| 56 |
增值稅 |
圖書、報紙、雜志 |
10% |
| 57 |
增值稅 |
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 |
10% |
| 58 |
增值稅 |
農(nóng)產(chǎn)品 |
10% |
| 59 |
增值稅 |
音像制品 |
10% |
| 60 |
增值稅 |
電子出版物 |
10% |
| 61 |
增值稅 |
二甲醚 |
10% |
| 62 |
增值稅 |
國務(wù)院規(guī)定的其他貨物 |
10% |
| 63 |
增值稅 |
加工、修理修配勞務(wù) |
16% |
| 64 |
增值稅 |
出口貨物 |
0% |
3、增值稅適用征收率表
| 序號 |
稅種 |
稅目 |
征收率 |
| 1 |
增值稅 |
陸路運輸服務(wù) |
3% |
| 2 |
增值稅 |
水路運輸服務(wù) |
3% |
| 3 |
增值稅 |
航空運輸服務(wù) |
3% |
| 4 |
增值稅 |
管道運輸服務(wù) |
3% |
| 5 |
增值稅 |
郵政普遍服務(wù) |
3% |
| 6 |
增值稅 |
郵政特殊服務(wù) |
3% |
| 7 |
增值稅 |
其他郵政服務(wù) |
3% |
| 8 |
增值稅 |
基礎(chǔ)電信服務(wù) |
3% |
| 9 |
增值稅 |
增值電信服務(wù) |
3% |
| 10 |
增值稅 |
工程服務(wù) |
3% |
| 11 |
增值稅 |
安裝服務(wù) |
3% |
| 12 |
增值稅 |
修繕服務(wù) |
3% |
| 13 |
增值稅 |
裝飾服務(wù) |
3% |
| 14 |
增值稅 |
其他建筑服務(wù) |
3% |
| 15 |
增值稅 |
貸款服務(wù) |
3% |
| 16 |
增值稅 |
直接收費金融服務(wù) |
3% |
| 17 |
增值稅 |
保險服務(wù) |
3% |
| 18 |
增值稅 |
金融商品轉(zhuǎn)讓 |
3% |
| 19 |
增值稅 |
研發(fā)和技術(shù)服務(wù) |
3% |
| 20 |
增值稅 |
信息技術(shù)服務(wù) |
3% |
| 21 |
增值稅 |
文化創(chuàng)意服務(wù) |
3% |
| 22 |
增值稅 |
物流輔助服務(wù) |
3% |
| 23 |
增值稅 |
有形動產(chǎn)租賃服務(wù) |
3% |
| 24 |
增值稅 |
不動產(chǎn)租賃服務(wù) |
5% |
| 25 |
增值稅 |
鑒證咨詢服務(wù) |
3% |
| 26 |
增值稅 |
廣播影視服務(wù) |
3% |
| 27 |
增值稅 |
商務(wù)輔助服務(wù) |
3% |
| 28 |
增值稅 |
其他現(xiàn)代服務(wù) |
3% |
| 29 |
增值稅 |
文化體育服務(wù) |
3% |
| 30 |
增值稅 |
教育醫(yī)療服務(wù) |
3% |
| 31 |
增值稅 |
旅游娛樂服務(wù) |
3% |
| 32 |
增值稅 |
餐飲住宿服務(wù) |
3% |
| 33 |
增值稅 |
居民日常服務(wù) |
3% |
| 34 |
增值稅 |
其他生活服務(wù) |
3% |
| 35 |
增值稅 |
銷售無形資產(chǎn) |
3% |
| 36 |
增值稅 |
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) |
5% |
| 37 |
增值稅 |
銷售不動產(chǎn) |
5% |
| 38 |
增值稅 |
銷售或者進(jìn)口貨物 |
3% |
| 39 |
增值稅 |
糧食、食用植物油 |
3% |
| 40 |
增值稅 |
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 |
3% |
| 41 |
增值稅 |
圖書、報紙、雜志 |
3% |
| 42 |
增值稅 |
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 |
3% |
| 43 |
增值稅 |
農(nóng)產(chǎn)品 |
3% |
| 44 |
增值稅 |
音像制品 |
3% |
| 45 |
增值稅 |
電子出版物 |
3% |
| 46 |
增值稅 |
二甲醚 |
3% |
| 47 |
增值稅 |
國務(wù)院規(guī)定的其他貨物 |
3% |
| 48 |
增值稅 |
加工、修理修配勞務(wù) |
3% |
| 49 |
增值稅 |
一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡易計稅辦法的 |
3% |
| 50 |
增值稅 |
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn) |
5% |
| 51 |
增值稅 |
個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房 |
5% |
| 52 |
增值稅 |
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇適用簡易計稅方法的 |
5% |
| 53 |
增值稅 |
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目 |
5% |
| 54 |
增值稅 |
一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法的 |
5% |
| 55 |
增值稅 |
單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額） |
5% |
| 56 |
增值稅 |
其他個人出租不動產(chǎn)（出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額） |
5% |
| 57 |
增值稅 |
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的 |
5% |
| 58 |
增值稅 |
車輛停放服務(wù)、高速公路以外的道路通行服務(wù)(包括過路費、過橋費、過閘費等) |
5% |
4、增值稅適用扣除率表
| 序號 |
稅目 |
增值稅扣除率 |
| 1 |
購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項外） |
10%的扣除率計算進(jìn)項稅額 |
| 2 |
購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品 |
12%的扣除率計算進(jìn)項稅額 |
5、消費稅適用稅率表
| 序號 |
稅種 |
稅目 |
稅率 |
| 1 |
消費稅 |
生產(chǎn)環(huán)節(jié):甲類卷煙（調(diào)撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元）） |
56%加0.003元/支 |
| 2 |
消費稅 |
生產(chǎn)環(huán)節(jié):乙類卷煙（調(diào)撥價70元（不含增值稅）/條以下） |
36%加0.003元/支 |
| 3 |
消費稅 |
商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):甲類卷煙（調(diào)撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元）） |
11%加0.005元/支 |
| 4 |
消費稅 |
雪茄 |
36% |
| 5 |
消費稅 |
煙絲 |
30% |
| 6 |
消費稅 |
白酒 |
20%加0.5元/500克(毫升) |
| 7 |
消費稅 |
黃酒 |
240元/噸 |
| 8 |
消費稅 |
甲類啤酒 |
250元/噸 |
| 9 |
消費稅 |
乙類啤酒 |
220元/噸 |
| 10 |
消費稅 |
其他酒 |
10% |
| 11 |
消費稅 |
高檔化妝品 |
15% |
| 12 |
消費稅 |
金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品 |
5% |
| 13 |
消費稅 |
其他貴重首飾和珠寶玉石 |
10% |
| 14 |
消費稅 |
鞭炮、焰火 |
15% |
| 15 |
消費稅 |
汽油 |
1.52元/升 |
| 16 |
消費稅 |
柴油 |
1.20元/升 |
| 17 |
消費稅 |
航空煤油 |
1.20元/升 |
| 18 |
消費稅 |
石腦油 |
1.52元/升 |
| 19 |
消費稅 |
溶劑油 |
1.52元/升 |
| 20 |
消費稅 |
潤滑油 |
1.52元/升 |
| 21 |
消費稅 |
燃料油 |
1.20元/升 |
| 22 |
消費稅 |
氣缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托車 |
3% |
| 23 |
消費稅 |
氣缸容量250毫升以上的摩托車 |
10% |
| 24 |
消費稅 |
氣缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用車 |
1% |
| 25 |
消費稅 |
氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用車 |
3% |
| 26 |
消費稅 |
氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用車 |
5% |
| 27 |
消費稅 |
氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用車 |
9% |
| 28 |
消費稅 |
氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用車 |
12% |
| 29 |
消費稅 |
氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用車 |
25% |
| 30 |
消費稅 |
氣缸容量在4.0升以上的乘用車 |
40% |
| 31 |
消費稅 |
中輕型商用客車 |
5% |
| 32 |
消費稅 |
高爾夫球及球具 |
10% |
| 33 |
消費稅 |
高檔手表 |
20% |
| 34 |
消費稅 |
游艇 |
10% |
| 35 |
消費稅 |
木制一次性筷子 |
5% |
| 36 |
消費稅 |
實木地板 |
5% |
| 37 |
消費稅 |
電池 |
4% |
| 38 |
消費稅 |
涂料 |
4% |
| 39 |
消費稅 |
商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):乙類卷煙（調(diào)撥價70元（不含增值稅）/條以下） |
11%加0.005元/支 |
