2022小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(小規(guī)模納稅人公司注冊費用和流程)
除開少數(shù)投資額巨大的公司項目,新辦企業(yè)
普遍規(guī)模小,員工少,沒有專職財務(wù)人員,業(yè)務(wù)不會太大,這是新辦企業(yè)的特點。
基于這個特點,選擇按照小規(guī)模納稅人申報納稅有兩個好處:
●涉稅事項的辦理比較簡單。
1、小規(guī)模納稅人可以按照季度申報,相對于一般納稅人按月申報,申報的頻率和核算要求都低很多。
2、申報表等各類涉稅資料的填寫、報送都比較簡單,上手難度較低,適合于新辦期的企業(yè)。
●小規(guī)模納稅人可以享受獨有的稅收減免優(yōu)惠。
1、小規(guī)模納稅人可以在季度銷售額30萬元的范圍內(nèi)免征增值稅。
2、小規(guī)模納稅人可以享受減半征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、城建稅、教育費附加和地方教育費附加、資源稅、印花稅的優(yōu)惠。
只有小規(guī)模納稅人才能享受的減免稅費,對于初創(chuàng)期的企業(yè)來說,是實實在在的紅利。
●小規(guī)模納稅人可以申請核定征收
目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策,來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū),不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊到我工業(yè)園區(qū)為例
園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵;
企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵;
財政扶持按月返還,當(dāng)月繳稅,次月扶持;
個人獨資企業(yè)(小規(guī)模)的可以申請核定征收,核定后綜合稅負(fù)5%以內(nèi);
小規(guī)模有限公司也可核定,綜合稅負(fù)5%以內(nèi)
案例分析:
以個人獨資企業(yè)核定利潤率10%,開票400萬為例:
增值稅:400/1.03*3%=11.6萬
附加稅11.6萬*0.6%=0.69萬
個人經(jīng)營所得稅為,應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)。應(yīng)納稅所得額=400*10%=40萬,40萬對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)為30%和40500元。及個人經(jīng)營所得稅為40萬*30%-4.05萬=7.95萬
開票400萬,總稅負(fù)為:11.6+0.69+7.95=20.24萬綜合稅負(fù)5%左右,節(jié)稅高達(dá)80%以上
小規(guī)模納稅人可以登記為一般納稅人,但一般納稅人不能再轉(zhuǎn)登記。
增值稅的納稅人包括了一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人可以登記為一般納稅人,雖然之前允許一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,但是在2019年12月31日之前已經(jīng)停止執(zhí)行該政策。
所以,新辦企業(yè)一旦直接登記為一般納稅人,就無法再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人,沒有回旋余地。而小規(guī)模納稅人則可以在適當(dāng)?shù)臅r候登記為一般納稅人,進(jìn)可攻、退可守,有充分的空間。
一般納稅人的各類權(quán)限,小規(guī)模納稅人同樣有。
以前可能部分新辦企業(yè)考慮到作為小規(guī)模納稅人,給客戶提供增值稅專用發(fā)票非常麻煩,要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。
從2020年2月1日起,全行業(yè)的小規(guī)模納稅人均可以自行開具增值稅專用發(fā)票。
所以,一般納稅人的開票權(quán)限,小規(guī)模納稅人同樣擁有。這個政策對于小規(guī)模納稅人在同等起跑線上與一般納稅人開展競爭非常有利。
總結(jié):
新辦企業(yè)選擇作為小規(guī)模納稅人更有利于減輕辦稅負(fù)擔(dān),享受稅收減免優(yōu)惠,同時在發(fā)票等方面擁有與一般納稅人一樣的權(quán)限。
當(dāng)然了,隨著企業(yè)的發(fā)展壯大,可以適時登記為一般納稅人??傊?,應(yīng)該根據(jù)形勢發(fā)展和企業(yè)實際情況,選擇增值稅納稅人的身份。