2022小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（小規(guī)模納稅人公司注冊費用和流程）

除開少數(shù)投資額巨大的公司項目，新辦企業(yè)

普遍規(guī)模小，員工少，沒有專職財務(wù)人員，業(yè)務(wù)不會太大，這是新辦企業(yè)的特點。

基于這個特點，選擇按照小規(guī)模納稅人申報納稅有兩個好處：

●涉稅事項的辦理比較簡單。

1、小規(guī)模納稅人可以按照季度申報，相對于一般納稅人按月申報，申報的頻率和核算要求都低很多。

2、申報表等各類涉稅資料的填寫、報送都比較簡單，上手難度較低，適合于新辦期的企業(yè)。

●小規(guī)模納稅人可以享受獨有的稅收減免優(yōu)惠。

1、小規(guī)模納稅人可以在季度銷售額30萬元的范圍內(nèi)免征增值稅。

2、小規(guī)模納稅人可以享受減半征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、城建稅、教育費附加和地方教育費附加、資源稅、印花稅的優(yōu)惠。

只有小規(guī)模納稅人才能享受的減免稅費，對于初創(chuàng)期的企業(yè)來說，是實實在在的紅利。

●小規(guī)模納稅人可以申請核定征收

目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊到我工業(yè)園區(qū)為例

園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；

企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵；

財政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持；

個人獨資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請核定征收，核定后綜合稅負(fù)5%以內(nèi)；

小規(guī)模有限公司也可核定，綜合稅負(fù)5%以內(nèi)

案例分析：

以個人獨資企業(yè)核定利潤率10%，開票400萬為例：

增值稅：400/1.03*3%=11.6萬

附加稅11.6萬*0.6%=0.69萬

個人經(jīng)營所得稅為，應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)。應(yīng)納稅所得額=400*10%=40萬，40萬對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)為30%和40500元。及個人經(jīng)營所得稅為40萬*30%-4.05萬=7.95萬

開票400萬，總稅負(fù)為：11.6+0.69+7.95=20.24萬綜合稅負(fù)5%左右，節(jié)稅高達(dá)80%以上

小規(guī)模納稅人可以登記為一般納稅人，但一般納稅人不能再轉(zhuǎn)登記。

增值稅的納稅人包括了一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人可以登記為一般納稅人，雖然之前允許一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，但是在2019年12月31日之前已經(jīng)停止執(zhí)行該政策。

所以，新辦企業(yè)一旦直接登記為一般納稅人，就無法再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人，沒有回旋余地。而小規(guī)模納稅人則可以在適當(dāng)?shù)臅r候登記為一般納稅人，進(jìn)可攻、退可守，有充分的空間。

一般納稅人的各類權(quán)限，小規(guī)模納稅人同樣有。

以前可能部分新辦企業(yè)考慮到作為小規(guī)模納稅人，給客戶提供增值稅專用發(fā)票非常麻煩，要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

從2020年2月1日起，全行業(yè)的小規(guī)模納稅人均可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

所以，一般納稅人的開票權(quán)限，小規(guī)模納稅人同樣擁有。這個政策對于小規(guī)模納稅人在同等起跑線上與一般納稅人開展競爭非常有利。

總結(jié)：

新辦企業(yè)選擇作為小規(guī)模納稅人更有利于減輕辦稅負(fù)擔(dān)，享受稅收減免優(yōu)惠，同時在發(fā)票等方面擁有與一般納稅人一樣的權(quán)限。

當(dāng)然了，隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，可以適時登記為一般納稅人?？傊?，應(yīng)該根據(jù)形勢發(fā)展和企業(yè)實際情況，選擇增值稅納稅人的身份。