一般納稅人做賬報稅流程（公司做賬報稅流程）

新注冊公司拿到工商執(zhí)照（三證合一的），刻好公章、財(cái)務(wù)章、法人章（因三證合一，發(fā)票章也可刻好。）

（一）銀行開基本戶

大概5到15個工作日賬戶批下來，拿到開戶許可證和信用機(jī)構(gòu)代碼證

（二）國稅開業(yè)登記

1、帶好所有的資料，去公司成立的區(qū)國稅大廳。稅局會根據(jù)您的企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營范圍資格認(rèn)定和核定稅種、票種。

2、現(xiàn)在基本都是網(wǎng)上辦稅，需要購買金稅盤。開業(yè)在稅局會有兩家稅務(wù)服務(wù)企業(yè)的稅盤供選擇。

3、買好稅盤后，要開通網(wǎng)上辦稅功能，發(fā)行稅盤。

4、辦好后，就可以首次領(lǐng)發(fā)票了。被忘了領(lǐng)取網(wǎng)上繳款的三方協(xié)議。

（三）地稅開業(yè)登記

1、營改增過后，都是要先去國稅再去地稅備開業(yè)登記，同樣帶上所有的資料。也會核對稅種。一般是有城建、教附等附加稅和個稅、印花稅等。

2、同樣領(lǐng)網(wǎng)上繳款的三方協(xié)議。

（四）掛三方協(xié)議

填好三方協(xié)議，送去銀行基本戶掛上，并將掛好的協(xié)議再交給稅務(wù)局驗(yàn)證。

（五）日常經(jīng)營

至此，開業(yè)過程才算完成，然后就是每個月做賬報稅了。

1、按照各自情況設(shè)置報銷流程，付款、做賬。

2、根據(jù)申報日期報稅。國稅、地稅都要報，沒有資金往來也要零申報。未申報是要罰款的。每個地區(qū)流程會有些許差異，但大致道理相同。開公司后就涉及到與相關(guān)行政管理部門打交道，例如工商局、稅務(wù)局。一定要符合他們的工作流程。

如沒有時間，可以直接請個代賬公司。

新公司零報稅的條件

1、辦理了稅務(wù)登記就要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報，這個征管法規(guī)定的。

2、至于到哪個稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報，要看你涉及哪個稅種，你就要到管理這稅種的稅務(wù)機(jī)關(guān)去進(jìn)行納稅申報。

3、一般的，如果你是工業(yè)或商業(yè)，那國稅地稅都要去進(jìn)行納稅申報的，如果你是服務(wù)業(yè)，那也是兩邊都要跑的，中外合資和新企業(yè)，大部分的稅都是國稅管，只有城市房地產(chǎn)稅和印花稅、個人所得稅這幾個是地稅管，外商企業(yè)的城建稅、教育費(fèi)附加這些都是免的。

4、你現(xiàn)在沒有收入，你到稅務(wù)機(jī)關(guān)要相關(guān)稅收的申報表，然后在空表上蓋章去交就行了。

5、有些申報表有不能報空表的，比如個人所得稅申報表，如果有職工的月工資超過3500的，就可能要扣稅，還有印花稅申報表，那根據(jù)注冊資本×萬分之五，城市房地產(chǎn)稅申報表，是根據(jù)公司的土地和房產(chǎn)價值算的。

新公司報稅的文件【做帳前的準(zhǔn)備】:

1、香港特區(qū)政府要求按年度報稅，企業(yè)一般不能等到年底才開始處理賬務(wù)，在有經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生時就要開始準(zhǔn)備帳務(wù)資料;

2、票據(jù)的分類和整理:把銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費(fèi)用發(fā)票按時間順序進(jìn)行分類、整理、擺放。如票據(jù)比較多，可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號，并注意所有提供的單據(jù)日期與做帳期間的日期相符;

3、承認(rèn)的票據(jù):與中國內(nèi)地相比，香港政府承認(rèn)所 有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。

【做帳需要提交的資料】:

1、銀行月結(jié)單及稅單;

2、銷售票據(jù):發(fā)票、合同;

3、成本票據(jù):發(fā)票、合同;

4、費(fèi)用票據(jù):工資、租金(須提供租賃合同或協(xié)議)、運(yùn)費(fèi)等;

5、其它相關(guān)文件:章程本一份、周年申報表、所有公司變更資料(若有)、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做帳次年度的頭3到5筆購銷發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。將票據(jù)移交給香港秘書公司，可根據(jù)本公司的實(shí)際情況按月、季度或半年度提供一次帳務(wù)資料，前提是要確保做帳、審計(jì)和報稅有充裕的時間。

（六）關(guān)于記賬

根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后15天內(nèi)要設(shè)置賬本，企業(yè)必須要有一名專業(yè)會計(jì)，根據(jù)原始的票據(jù)憑證，為企業(yè)做賬。

如公司沒有招聘專職會計(jì)，可以選擇代理記賬服務(wù)，也很方便劃算。但是，為了賬務(wù)安全，選擇靠譜的代理記賬公司或個人很重要。

將公司一兩年內(nèi)或者更久的財(cái)務(wù)、報稅交給代理記賬公司，讓代理記賬公司給新公司記賬和報稅，而新公司只需要在一定時間支付相關(guān)費(fèi)用就行。

這樣就可以讓新公司避免前期因?yàn)樨?cái)務(wù)和報稅等方面的問題，不給新公司的運(yùn)營帶來不必要的影響。

選擇代理記賬公司要注意的事情

（1）有些代理記賬公司沒有與委托單位簽訂式的委托代理合同，對雙方的權(quán)利、義務(wù)缺少明確的規(guī)定，在實(shí)際工作中遇到異議時，往往無法分清責(zé)任。因此在選擇代賬公司的時候，企業(yè)就要更加謹(jǐn)慎。

（2）個別“代理記賬公司”沒有代理記賬資質(zhì)（市財(cái)政局批準(zhǔn)的代理記賬許可證、會計(jì)上崗證等），發(fā)生問題可以回避責(zé)任，損害委托單位的利益。這也是小企業(yè)在選擇代賬服務(wù)公司時必須要注意的事項(xiàng)。

（3）財(cái)務(wù)軟件需要到財(cái)政局備案方可使用，有的代理記賬單位沒有采用財(cái)政部批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)軟件來替代手工記賬。

（4）會計(jì)資料交接麻煩、不夠規(guī)范。代理記賬單位在接受委托單位的會計(jì)原始憑證及資料時，沒有辦理交接手續(xù)，發(fā)現(xiàn)遺失或毀損時無法查找。

（5）代理記賬單位通常是定期或定時上門指導(dǎo)，日常業(yè)務(wù)可通過電話溝通，會計(jì)不是隨時在單位辦理和咨詢業(yè)務(wù)。

二、不同規(guī)模納稅人申報流程

（一）小規(guī)模納稅人申報流程

1.小規(guī)模納稅人月銷售收入未超過10萬元(1個季度未超過30萬元)，免征增值稅。(4月申報時，得好好算賬哦~算好開票收入+未開票收入合計(jì)如實(shí)填報。)

2.適用差額征收的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定當(dāng)期銷售收入。(月未超過10萬，季未超過30萬免征增值稅。)

3.個體戶和非個體戶在填報時有不同，一個填未達(dá)起征點(diǎn)銷售額，一個填小微企業(yè)免稅銷售額，填報時注意區(qū)分。

4.不動產(chǎn)銷售額要另行填報，特殊情況除外。

5.月報季報自己定，哪樣劃算選哪種。

6.代開普通發(fā)票符合條件的，免征增值稅;代開(或自開)專票無論開多少，都得繳，代開發(fā)票的收入都得申報哦。

網(wǎng)上申報具體操作（以重慶為例，可復(fù)制鏈接在瀏覽器中打開）

（二）營改增后一般納稅人的申報流程

網(wǎng)上申報具體操作（以深圳為例，可復(fù)制鏈接在瀏覽器中打開）

① 【發(fā)票認(rèn)證】在稅款所屬期內(nèi)完成，在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣(但當(dāng)期必須申報)。例如:6月認(rèn)證專用發(fā)票且認(rèn)證相符，那么應(yīng)在7月申報期內(nèi)進(jìn)行申報、抵扣，不足抵扣的部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
納稅人認(rèn)定為一般納稅人后，應(yīng)及時安裝【企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)】進(jìn)行增值稅納稅申報。一般說來，完成一次增值稅申報要分六步;本月底發(fā)票認(rèn)證，次月初抄稅，申報，報稅，繳稅，清卡(盤)。

②【抄稅】是指一般納稅人通過開票軟件將上月開票數(shù)據(jù)抄入報稅盤(稅控盤，下同)或ic卡的操作，每月開具發(fā)票之前需要先進(jìn)行抄稅。

③【報稅】是指將已抄至報稅盤或ic卡中的開票數(shù)據(jù)報送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，可選擇網(wǎng)上報稅或上門報稅。其中，【網(wǎng)上報稅】需使用網(wǎng)上抄報稅軟件，目前只適用于ic卡用戶，報稅盤(或稅控盤)用戶不適用。

④【網(wǎng)上申報增值稅】網(wǎng)上申報、繳稅需要使用數(shù)字證書，數(shù)字證書可向廣州市電子簽名中心申領(lǐng)

⑤【返寫監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)(清卡)】是指在納稅人完成報稅，且申報表通過(包括比對異常處理)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)“一窗式”比對后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)返寫至納稅人的報稅盤或ic卡中，完成報稅盤或ic卡解鎖，使納稅人的稅控開票系統(tǒng)在申報期后可繼續(xù)開具發(fā)票。返寫監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)又稱“清卡”(“清盤”)。

⑥【申報數(shù)據(jù)文件制作】申報數(shù)據(jù)文件通過“廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)”制作，在進(jìn)行增值稅申報之前完成。該系統(tǒng)可通過稅友網(wǎng)(廣東站)下載。

⑦【申報期限】增值稅一般納稅人的抄報稅、納稅申報時間原則上為每月的1-15日，在納稅期內(nèi)遇最后一日為法定休假日的，申報期順延至下一個工作日;在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3天以上法定休假日的，申報期按休假日天數(shù)順延。

一般納稅人每月進(jìn)行抄報稅、納稅申報直至完成最后一個“清卡”步驟后，才能領(lǐng)用發(fā)票。