代理記賬公司收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（廣州代賬報(bào)稅公司）

十一、我是單位的財(cái)務(wù)，對(duì)我們單位的人提供的專項(xiàng)附加扣除信息，是不是得核實(shí)下才能給他們辦理扣除？

根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）〉的公告》（稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)）第五條規(guī)定，扣繳義務(wù)人辦理工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人報(bào)送的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》為納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除.第十一條規(guī)定，納稅人填報(bào)要素完整的，扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理;填報(bào)要素不完整的，扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知納稅人補(bǔ)或重新填報(bào)。

也是說，扣繳單位在為納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除時(shí)需要做兩件事，一：是需要核對(duì)下納稅人填報(bào)的要素信息是否完整，因?yàn)樘顖?bào)的要素信息不完整將影響納稅人享受扣除或者事后核驗(yàn)；二：是需要根據(jù)納稅人填報(bào)的信息為其辦理扣除。而相關(guān)扣除信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（〔2018〕41號(hào)）第二十五條規(guī)定，由納稅人自己負(fù)責(zé)。

十二、請(qǐng)問企業(yè)是否要留存員工個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除資料？

《稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）〉的公告》（稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)）第二十條規(guī)定，“納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：（一）納稅人通過遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。（二）納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。《扣除信息表》應(yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤薄５诙龡l規(guī)定，“納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存五年。納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《扣除信息表》，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起留存五年”。

因此，如果員工是通過直接向扣繳單位報(bào)送紙質(zhì)或電子模板《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》的，需要由單位和員工雙方簽字后留存?zhèn)洳?。員工享受專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)資料，由納稅人自行留存，單位既不需要查看，也無須留存?zhèn)洳椤?/p>

十三、專項(xiàng)附加扣除的辦理聽起來比較繁瑣，如果我們單位財(cái)務(wù)不肯幫我辦理的話，我該怎么辦呢？

對(duì)您提到的這種情形，《個(gè)人所得稅法》第十一條規(guī)定，納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。此外，《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》（稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)）第十四條規(guī)定，納稅人發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人提供或者扣繳申報(bào)的個(gè)人信息、支付所得、扣繳稅款等信息與實(shí)際情況不符的，有權(quán)要求扣繳義務(wù)人修改?？劾U義務(wù)人拒絕修改的，納稅人應(yīng)當(dāng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

因此，如果您單位不愿意幫您辦理享受專項(xiàng)附加扣除，您應(yīng)當(dāng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

十四、個(gè)稅app進(jìn)不去怎么辦？

一般來說，個(gè)稅app進(jìn)不去是因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)連接異?；蛩B接的服務(wù)在停機(jī)維護(hù)。請(qǐng)先驗(yàn)證手機(jī)是否能常上網(wǎng)。如果能常訪問其他網(wǎng)上信息，那很可能是個(gè)稅app服務(wù)器在停機(jī)維護(hù)。近期由于各省稅務(wù)局在開展稅務(wù)并庫(kù)工作，個(gè)人所得稅app系統(tǒng)需要相應(yīng)配合停機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)投放工作。2018年12月22日-26日，浙江、寧波將全程停機(jī)；后續(xù)其他省市也將根據(jù)稅并庫(kù)工作需要進(jìn)行必要的停機(jī)數(shù)據(jù)投放，具體信息詳見各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站通知。個(gè)稅app登錄頁(yè)面上也會(huì)顯示在停機(jī)以及可恢復(fù)使用的時(shí)間，請(qǐng)?jiān)诖藭r(shí)間后重新登錄。不便之處，敬請(qǐng)諒解。

十五、家有一老如有一寶，我家有兩“寶”，是不是可以扣除贍養(yǎng)老人支出？報(bào)送的資料會(huì)不會(huì)很復(fù)雜？

可以享受贍養(yǎng)老人扣除的條件其實(shí)很簡(jiǎn)單，只要您贍養(yǎng)的被贍養(yǎng)人中一位年滿60歲，即可按月享受扣除。

如果您是獨(dú)生子女，每月可扣除2000元。如果您有兄弟姐妹，每月2000元的定額扣除額度需要在兄弟姐妹之間分?jǐn)偅痪唧w的分?jǐn)偡椒?，兄弟姐妹可以均攤，也可以約定分?jǐn)偦蛴杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?，但每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。此外，無論是約定分?jǐn)傔€是指定分?jǐn)?，須簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議，且指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂７謹(jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

納稅人享受時(shí)，需要填報(bào)相關(guān)信息，包括是否為獨(dú)生子女、月扣除金額、被贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號(hào)碼、與納稅人關(guān)系；此外，有共同贍養(yǎng)人的，還要填報(bào)分?jǐn)偡绞?、共同贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號(hào)碼等信息。

選擇約定分?jǐn)偦蛑付ǚ謹(jǐn)偟?，?qǐng)?zhí)貏e注意要將這份書面分?jǐn)倕f(xié)議留存5年備查。

十六、我們一家人都在農(nóng)村務(wù)農(nóng)，是不是不能享受專項(xiàng)附加扣除？我能夠享受哪些方面的稅收優(yōu)惠？

根據(jù)修改后的稅法規(guī)定，納稅人取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等綜合所得，可以減除專項(xiàng)附加扣除。您如果從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，同時(shí)沒有這些綜合所得的，也可以享受專項(xiàng)附加扣除?，F(xiàn)在很多人進(jìn)城打工，也有工資收入，可以享受專項(xiàng)附加扣除。

對(duì)于您在農(nóng)村務(wù)農(nóng)，沒有綜合所得，如果從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)取得的所得，是予以免征個(gè)人所得稅的，總體看，您享受的稅收優(yōu)惠力度大于享受專項(xiàng)附加扣除。

十七、看專項(xiàng)附加扣除辦理規(guī)定，要享受得報(bào)信息?？墒怯行┬畔⑽也惶敫嬖V單位，我可以自己去辦理嗎？

在新稅法的制度設(shè)計(jì)和專項(xiàng)附加扣除的征管操作中，已經(jīng)充分考慮了這種情況。根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)）第四條規(guī)定，享受專項(xiàng)附加扣除的納稅人，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)辦理專項(xiàng)附加扣除。

十八、我們購(gòu)買的是首套住房，是不是住房貸款利息有扣除啊？咋扣除的?

如果您購(gòu)買的住房享受了首套住房貸款利率，每個(gè)月所支付的貸款利息是可以稅前扣除的，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)在貸款人名下進(jìn)行扣除。

十九、個(gè)人所得稅改革是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，惠及百姓民生的一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，需要調(diào)動(dòng)和發(fā)揮社會(huì)各方面力量共同參與。在此次改革中，稅務(wù)總局如何發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用，助力個(gè)人所得稅改革？

稅務(wù)機(jī)關(guān)主要通過四項(xiàng)措施，充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用，助力個(gè)人所得稅改革。

1.是按照宣傳輔導(dǎo)方案要求，組織涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及人員開展稅法宣傳，組織包括從事涉稅專業(yè)服務(wù)人員在內(nèi)的志愿者，開展個(gè)人所得稅改革宣傳“進(jìn)企業(yè)、進(jìn)園區(qū)、進(jìn)校園、進(jìn)社區(qū)”等公益宣傳活動(dòng)。

2.是組織涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)做好政策輔導(dǎo)，動(dòng)員鼓勵(lì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)分類對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人免費(fèi)開展實(shí)名認(rèn)證、信息采集、專項(xiàng)附加扣除、匯算清繳等專題業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

3.是優(yōu)化對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的服務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)為助力個(gè)人所得稅改革的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供綠色通道，為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)舉辦專題培訓(xùn)，確保其準(zhǔn)確掌握個(gè)人所得稅改革有關(guān)政策執(zhí)行和宣傳口徑。四是加強(qiáng)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，稅務(wù)機(jī)關(guān)組織開展的所有服務(wù)項(xiàng)目不得向納稅人收取費(fèi)用，嚴(yán)禁強(qiáng)制和指定納稅人參加涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)組織的收費(fèi)服務(wù)項(xiàng)目，嚴(yán)禁稅務(wù)人員違規(guī)插手涉稅服務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)禁涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)以稅務(wù)機(jī)關(guān)名義或利用參加志愿者活動(dòng)、公益活動(dòng)之機(jī)招攬生意。稅務(wù)機(jī)關(guān)將加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員的監(jiān)管，對(duì)未納入涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管的“黑中介”機(jī)構(gòu)，將其納入監(jiān)管范圍；對(duì)借個(gè)人所得稅改革實(shí)施之機(jī)肆意抬價(jià)、蒙蔽納稅人等“中介黑”現(xiàn)象，按照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法》第十四條、第十五條規(guī)定，采取約談、責(zé)令整改、暫停業(yè)務(wù)、納入涉稅服務(wù)失信名錄等監(jiān)管措施予以處理，并對(duì)相關(guān)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員扣減信用積分、降低信用等級(jí)、進(jìn)行執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄；對(duì)存在違反稅收法律法規(guī)問題的，推送稽查部門處理等；

總之，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過加強(qiáng)服務(wù)和監(jiān)管，充分調(diào)動(dòng)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)力量，促進(jìn)規(guī)范執(zhí)業(yè)，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，確保涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)揮向作用，助力個(gè)人所得稅改革順利實(shí)施。

二十、子女教育扣除是否需要留存資料？

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（〔2018〕41號(hào)）第七條規(guī)定，納稅人子女在境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。因此，如果子女是在境內(nèi)讀書，則無須留存資料；如果子女是在境外讀書，按上述規(guī)定留存資料備查即可。