稅控機(jī)維護(hù)費(fèi)全額抵扣分錄(稅控維護(hù)費(fèi)全額抵扣分錄)

稅控盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣分錄

答：稅控盤全額抵扣會(huì)計(jì)分錄處理

1. 購(gòu)買時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理

金稅盤全額抵扣，按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會(huì)計(jì)處理為：

借：管理費(fèi)用(固定資產(chǎn))

貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

2.技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

支付時(shí)，仍應(yīng)按原來(lái)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行核算。

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

3.月底的會(huì)計(jì)處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡(jiǎn)易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (小規(guī)模納稅人)

或者

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (減免稅款)

貸：營(yíng)業(yè)外收入(管理費(fèi)用)

金稅盤可以全額抵扣嗎?

一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減.

增值稅稅控系統(tǒng)包括:增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng).

二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.