內(nèi)部控制的定義是什么(內(nèi)部控制的定義)

內(nèi)部控制講的不是一件事，而是很多件事組合在一起，最后達成目標的一個過程。

明白了內(nèi)部控制是一個過程，那么就很好理解，在這個過程中是需要相關(guān)人員的參與的，一個企業(yè)里的人員基本也就分為這三個方面：董事會、管理層、員工。

前面我們提到內(nèi)部控制是這三個階層的人要一起完成的一個過程，那么他的目標是什么？根據(jù)標準的定義，內(nèi)控的目標主要是三個：財務(wù)、運營、合規(guī)。

首先我們說第一個目標財務(wù)，內(nèi)控對于財務(wù)的目標，其實就是通過內(nèi)控這個過程，是一個公司的財務(wù)信息更加真實、準確、可靠，讓一個企業(yè)的股東對公司的業(yè)績和發(fā)展前景有充分的信心。

比如說，我媳婦現(xiàn)在懷孕，經(jīng)常要做產(chǎn)檢需要做血常規(guī)檢查，醫(yī)院檢查完的報告會有很多的指標，并清楚的標明這個指標你自己的實際值是多少，而常的標準值是多少，總之，這張報告單的每一個比率或者是數(shù)值會綜合告訴我們身體的情況，而我媳婦為了拿到這張數(shù)值合格的報告單，每天要堅持補血，吃補鐵的要，每天要堅持和牛奶，攝入標準的蛋白質(zhì)。

一個企業(yè)也一樣，一個企業(yè)發(fā)展到一定階段，可能需要融資、并購、上市，而這個時候，企業(yè)就需要有這張合格的驗血報告—“財務(wù)報表”

其實這就是內(nèi)部控制與財務(wù)報表的關(guān)系，財務(wù)報表是果，而因為有了內(nèi)部控制這個過程，最后才有了這張合格的驗血報告。

接下來，我們談第二個目標，內(nèi)控要有助于提升運營效率；在很多的企業(yè)，都是以運營部門為牽引，但是真的內(nèi)部控制體系應(yīng)該是以流程為導向，要把各個部門之間的對接協(xié)同的墻拆除掉。

當然，以流程為導向，并不意味著要取消原來的部門設(shè)置，而應(yīng)該是流程建立了，控制設(shè)計了，部門與部門之間原來的斷點和忙點要都被連接起來，進而整體提升運營效率。

比如說：有的時候，只要觀察一個企業(yè)財務(wù)部和前端銷售的日常關(guān)系，就可以大概知道這家公司的現(xiàn)金流情況，最核心的就是觀察這家公司的應(yīng)收款項由誰來管。

在很多企業(yè)，這個事情一直含糊不清；按道理來說，這個應(yīng)收款項的催收應(yīng)該由運營來管，因為誰的客戶誰最清楚，但是前端銷售每天沖鋒陷陣，一門心思做業(yè)績，很少有人主動回過頭來處理應(yīng)收賬款的事情，這個時候財務(wù)中心與前端銷售的配合與協(xié)同的重要性就體現(xiàn)出來了。

如果兩個部門關(guān)系好，溝通多，財務(wù)中心應(yīng)先把應(yīng)收款項的余額統(tǒng)計出來，并主動與前端銷售核對數(shù)據(jù)，并提請銷售部抓緊催收，事后再盯住催收進度，這個事情就會好辦很多。在這個事件里面，兩個部門協(xié)同一起分析賬齡，核對金額，這就是把兩個部門連接起來的流程關(guān)鍵點，同樣的道理，內(nèi)部控制其實也是通過這種的方式來促進運營效率的

最后我們說第三個目標：合規(guī)，講到這兒，這個目標就好理解很多了，目前不管是在美國上市還是國內(nèi)上市，內(nèi)控合規(guī)都是必須要做的基本功課，都有相應(yīng)的法律法規(guī)的約束，在美國上市需要遵循《塞班斯-奧克利法案》，在國內(nèi)a股上市需要遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及配套的相關(guān)指引，這部分內(nèi)容我們之后慢慢分享。

最后總結(jié)一下，內(nèi)控控制其實就是公司董事會、管理層以及員工共同努力，共同遵循，為了讓企業(yè)能夠更加高效的運營，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)信息的準確以及法律合規(guī)的一個過程。