內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法包括(內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法)

財(cái)政部《內(nèi)部控制規(guī)范》提出的單據(jù)控制方法，是基于中國行政事業(yè)單位實(shí)際情況的一種管理創(chuàng)新。表單和票據(jù)是單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行為的“留印”和“有痕”，能夠反映單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法、合規(guī)、真實(shí)。

內(nèi)部表單是簡化制度、固化流程、提升工作效率的有效工具，一般是以附表的形式附于管理制度文件后面。每年填報(bào)內(nèi)部控制報(bào)告都需要準(zhǔn)備佐證材料，其中，輪崗記錄表、合同審批單等就屬于內(nèi)部表單，具體來說是工作記錄表單。還有一種情況是作為報(bào)銷憑證使用的表單，比如單位聘請(qǐng)人員講課、過年過節(jié)走訪慰問等，這些活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用如果不能取得相應(yīng)外部憑證（比如發(fā)票），單位可以使用自制表單作為報(bào)銷憑證。內(nèi)部表單設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)問題：

一、單位使用的內(nèi)部表單，由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)各歸口管理部門設(shè)計(jì)編制，提交局領(lǐng)導(dǎo)、局長辦公會(huì)審批審議，經(jīng)辦公室備案、登記后，方可使用。

二、內(nèi)部表單式使用前，辦公室應(yīng)向各科室下發(fā)相關(guān)通知或公告，并由表單編制部門進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)和講解。

三、根據(jù)單位管理要求的變化和實(shí)際工作需要，新增、改版和廢止的內(nèi)部表單應(yīng)重新履行表單審批、備案和公告程序。

四、內(nèi)部表單可以作為原始憑證使用，在辦理經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)科要對(duì)表單是否已備案、審批是否符合程序要求、填寫是否規(guī)范等情況進(jìn)行嚴(yán)格審核。

票據(jù)是單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為對(duì)外支付資金使用的外部憑證，一般是在報(bào)銷環(huán)節(jié)使用，比如發(fā)票、火車票景點(diǎn)門票等等。某些單位具有對(duì)外收取資金款項(xiàng)的職能，比如作為非稅收入的罰沒收入，單位收取款項(xiàng)的同時(shí)要對(duì)外出具一種票據(jù)，就是財(cái)政票據(jù)，財(cái)政票據(jù)是由財(cái)政部門監(jiān)（?。┲?、發(fā)放、管理，單位依法收取非稅收入或從事非營利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí)，向公民、法人和其他組織開具的憑證，包括非稅收入類票據(jù)、結(jié)算類票據(jù)和其他財(cái)政票據(jù)，分為紙質(zhì)和電子兩種形式。

票據(jù)管理涉及到的法律法規(guī)主要是財(cái)政部下發(fā)的《財(cái)政票據(jù)管理辦法》（財(cái)政部令第70號(hào)），這個(gè)文件在2020年底進(jìn)行了修訂，修訂的內(nèi)容主要包括是刪除了定額票據(jù)的要求，增加了電子票據(jù)的內(nèi)容，還有一些細(xì)節(jié)的修訂，比如《票據(jù)購領(lǐng)單》修改為《票據(jù)領(lǐng)用單》等。除財(cái)政部下發(fā)的文件以外還有地方性法規(guī)，比如《山東省資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理辦法》（魯財(cái)票〔2017〕3號(hào)），這些文件都是設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系文件的重要依據(jù)。