認(rèn)證不抵扣的賬務(wù)處理（已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄）

貸：銀行存款

2、轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅）

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借：轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、繳稅

借：未交增值稅

貸：銀行

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅又回到了原材料中，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，從原材料又轉(zhuǎn)到了成本中，這樣，月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，也就自然轉(zhuǎn)到了本年利潤(rùn)中。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算

(1)若原外購(gòu)貨物全部成本據(jù)按增值稅專用發(fā)票抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，則按需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)貨物賬面成本乘以外購(gòu)貨物適用增值稅稅率計(jì)算轉(zhuǎn)出。

(2)若原外購(gòu)貨物全部成本按支付價(jià)款乘抵扣率抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，則按據(jù)需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計(jì)算轉(zhuǎn)出。

(3)若原外購(gòu)貨物是根據(jù)多種憑證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，為了最大限度的體現(xiàn)公平，可以需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)貨物的賬面成本×綜合抵扣率計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

其中綜合抵扣率=本期外購(gòu)貨物全部進(jìn)項(xiàng)稅額÷本期外購(gòu)貨物全部成本×100%。

(4)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非常損失，可按以下辦法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

非常損失的在產(chǎn)品或產(chǎn)成品成本×(本期在產(chǎn)品、產(chǎn)成品當(dāng)中外購(gòu)貨物成本÷本期在產(chǎn)品、產(chǎn)成品全部成本)×外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)綜合抵扣率。

(5)兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目(不包括固定資產(chǎn)在建工程)而無法明確劃分不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，可按以下辦法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)期全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì))。

被稅務(wù)局查出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么記賬?

補(bǔ)繳去年增值稅分錄:

1、補(bǔ)提時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金–增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

3、上交時(shí)

借:應(yīng)交稅金–增值稅

貸:銀行存款等

稅務(wù)局要求做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何記賬的問題現(xiàn)在大家都清楚了吧，小編告訴大家，固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)，是可以抵扣的。一般情況下，稅務(wù)局要求你轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)，是因?yàn)槟愕脑蠋?kù)存是虛庫(kù)?；蛘呤琴?gòu)進(jìn)的材料，用于在建工程使用。