代理記賬公司的工作內(nèi)容（代理記賬業(yè)務(wù)流程規(guī)范圖）

1、接票：

每月的固定時間由客戶提供原始單據(jù)，財務(wù)代理公司安排人員上門使用“交接清單”領(lǐng)取發(fā)票、收據(jù)。

2、做賬：

根據(jù)客戶要求做賬，手工賬和電腦賬都要做。一般而言，財務(wù)代理公司會按照自己制定的內(nèi)部流程給客戶做賬，做賬過程一般要遵守錄入和審核分開的原則!手工賬根據(jù)電腦賬打印出來，然后按照規(guī)定裝訂。

3、報稅：

根據(jù)各地稅務(wù)機關(guān)的要求，每月15日之前，(節(jié)假日會順延)財務(wù)代理公司安排人員負責(zé)納稅申報工作!現(xiàn)在都是采用網(wǎng)上納稅申報的形式，不過有些特殊情況，也需要財務(wù)人員去本人去稅局辦理。代理記賬人員要知道自己所屬的稅務(wù)專管員，和專管員老師保持聯(lián)系。

4、回訪：

由財務(wù)代理公司返回稅單、財務(wù)報表、納稅申報表等會計資料，與出納對賬，安排下月工作。

代理記賬常用的會計分錄

因為代理記賬公司的客戶大多都是一些小微企業(yè)，因此用到的會計分錄相對比較簡單，常用的有以下幾種：

繳納上月增值稅

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：銀行存款

提取現(xiàn)金

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

購貨業(yè)務(wù)

借：庫存商品

原材料

應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅

貸：銀行存款

應(yīng)付賬款

銷售業(yè)務(wù)

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項)

計提工資

借：管理費用——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬

發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)收款——社會保險(個人)

其他應(yīng)收款——公積金(個人)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

銀行存款/庫存現(xiàn)金

繳納社保

借：管理費用——社會保險(單位)

管理費用——公積金(單位)

其他應(yīng)收款——社保(個人)

其他應(yīng)收款——公積金(個人)

貸：銀行存款

繳納個稅

借：應(yīng)交稅費——個人所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

結(jié)轉(zhuǎn)各項收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

期間費用的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：管理費用

銷售費用

財務(wù)費用

成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)支出

營業(yè)外支出

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