小企業(yè)會計準則壞賬處理（其它貨幣資金的概念）

首先我們要先來了解其他貨幣資金的內(nèi)容，其他貨幣資金的內(nèi)容包括哪些？

其他貨幣資金，是指企業(yè)除了現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種資金。也就是指那些企業(yè)擱在銀行里面，有專門用途、不能隨意動用的錢。比如：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款、存出投資款、外埠存款。

其他貨幣資金有哪些二級明細科目？

銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金、存出投資款、外埠存款等二級明細科目。

企業(yè)為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收入、支出和結(jié)存情況，應(yīng)當設(shè)置“其他貨幣資金”科目進行核算。其他貨幣資金，屬于資產(chǎn)類賬戶。賬戶結(jié)構(gòu)：借方登記增加額，貸方登記減少額，期末余額在借方

其他貨幣資金相關(guān)的會計分錄

1、當去銀行辦理相關(guān)的業(yè)務(wù)時

借：其他貨幣資金——銀行匯票/銀行本票

貸：銀行存款

2、企業(yè)用其他貨幣資金進行支付結(jié)算時

借：原材料 / 材料采購 / 管理費用 / 銷售費用

應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：其他貨幣資金 — 銀行匯票 / 銀行本票

3、支付結(jié)算后，其他貨幣資金沒用完，然后將余款退回

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金 — 銀行匯票 / 外埠存款